Яким чином продаж за земельним контрактом впливає на податки?

Продаж нерухомості за земельним контрактом або контрактом на договір може бути відмінним способом перетворити небажаний об'єкт нерухомості на потік платежів протягом короткого або тривалого періоду часу. Ці контракти також мають вигоду, що дозволяють поширювати прибуток на капітал за такий же тривалий період часу, зберігаючи більшу частину свого капіталу, що працює для вас на більш тривалий час, ніж при прямому оподатковуваному продажу.

Земельні контракти можуть поширювати зобов'язання по податку на прибуток від капіталу.

Розуміння земельного контракту

Земельний контракт або контракт на договір є типом розстрочки, в якому продавець зобов'язується продати нерухомість покупцеві протягом певного періоду часу. Протягом цього часу покупець здійснює розстрочку платежів, які складаються як з основної суми, так і з відсотками. Це дуже схоже на те, як працює іпотека, за винятком того, що замість того, щоб залучати банк, щоб позичити гроші, продавець виступає як кредитор, приймаючи платежі і поступово випускаючи право власності на нерухомість з плином часу. Контракти можуть бути структуровані подібно до житлових відповідних іпотечних кредитів, де вони сплачуються до нуля, або можуть бути встановлені з повітряними кулями, що вимагає від покупця зробити велику виплату одноразово.

Дохід від земельного контракту

Хоча покупці зазвичай пишуть один чек при здійсненні своїх земельних контрактів, продавець фактично отримує два різні види доходу. Перший тип - це інтерес, який вони отримують на балансі контракту. Другий тип - це виплата основної суми, яка в більшості випадків - це реалізований прибуток від капіталу або повернення доходу.

Федеральний податковий режим земельного контракту

Для цілей федерального оподаткування, багаторазові потоки доходів від земельного контракту розглядаються по-різному. Дохід від виплати відсотків є регулярним доходом, який оподатковується за найвищою граничною ставкою податків. Припускаючи, що майно було продано з прибутком, головні платежі оподатковуються як прибуток від капіталу у розмірі 15 відсотків або ставка, що діє на момент сплати, до того, як залишок буде виплачено до бази власності. У цей момент головні платежі не оподатковуються. У випадку, якщо майно амортизувалося, основні платежі на амортизовану суму вважаються поверненням і оподатковуються на рівні 25 відсотків, або будь-яку іншу ставку.

Податкові пастки земельного контракту

Більшість людей укладають земельні контракти, щоб усунути сплату великого податку на приріст капіталу на момент продажу. Проте, уклавши договір, вони все одно в кінцевому підсумку платять весь податок на прибуток від капіталу. Крім того, якщо податки на прирост капіталу збільшаться, сума податку, що підлягає сплаті, зросте в майбутньому. Крім того, якщо покупець здійснить платіж на повітряній кулі, всі податки, що сплачуються на цьому балоні, будуть сплачені за одноразову виплату, що скасовує ключову податкову вигоду контракту.