Зміст:
Якщо ви керуєте малим бізнесом, у вас є вибір між використанням готівки або обліком нарахування. При обліку грошових коштів ви фіксуєте доходи, коли готівка збирається з продажу, або в момент продажу, або коли клієнт або компанія кредитної картки понізує готівку на продаж, зроблений в кредит. Бухгалтерський облік за принципом нарахування дотримується загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку; Ви записуєте дохід, коли ви його заробляєте і отримуєте право на нього, а не коли ви його збираєте. Ви можете перетворити з одного виду бухгалтерського обліку на інший, використовуючи комбінацію останнього звіту про прибутки та збитки та останніх балансів.
Облік готівки
Звіт про прибутки та збитки показує, скільки було зароблено та витрачено протягом поточного періоду. Якщо ви використовуєте касовий облік, ви можете точно сказати, скільки грошей ви отримали за період безпосередньо з звіту про прибутки та збитки. Ця цифра є верхньою лінією звіту про прибутки та збитки, загалом маркованих доходів, продажів, чистих продажів або доходів від продажу. Сума доходу являє собою грошові кошти, які ви фактично отримали від клієнтів за період, незалежно від того, коли було здійснено продаж. Якщо ви використовуєте бухгалтерський облік готівки, у звіті про прибутки та збитки відображаються ваші кошти безпосередньо, без необхідності додаткових розрахунків.
Облік розрахунків
Якщо ви дотримуєтеся GAAP та виконуєте метод нарахування, ви визнаєте дохід, коли він отриманий, а не збираєте, а витрати, коли вони понесені, а не сплачені. Це дає хорошу економічну картину ділових операцій, але не розкриває вашої ситуації з грошима. Ви можете зібрати суму готівки, яку ви збирали за період, починаючи з верхнього рядка, доходів, у звіті про доходи від нарахування. Потім ви коригуєте цю цифру зі зміною дебіторської заборгованості, яка є активом балансу, що представляє гроші, зароблені, але ще не зібрані, повідомляється про останні два баланси. Якщо A / R зменшився, це означає, що звіт про прибутки та збитки занижує ваші надходження грошових коштів за поточний період, оскільки зменшення становить кошти, зібрані від реалізованих продажів - і отриманих доходів - у попередні періоди. І навпаки, надходження грошових надходжень завищуються, якщо А / Р зросли. Для належного державного надходження грошових коштів додайте зміни до прибутку від продажів у звіті про прибутки та збитки.
Приклад
Припустімо, ви використовуєте бухгалтерський облік, і ваш поточний звіт про прибутки та збитки показує, що ви заробили $ 100,000 у продажу за квартал, який тільки що закінчився. Балансовий звіт з кінця попереднього кварталу показує ваш баланс A / R у розмірі 40 000 доларів США, у той час як ваш баланс A / R на кінець останнього кварталу становив $ 30 000, різниця в $ 10,000. Відповідно, ви додаєте $ 10,000 до $ 100,000 прибуток від продажу доходу, щоб отримати суму готівки, яку ви отримали протягом останнього кварталу, $ 100,000 + $ 10,000, або $ 110,000. Якби баланс А / Р збільшився, ви б додали негативне число, тим самим зменшивши грошові надходження за період.
Прибутий дохід
Деякі підприємства приймають депозити клієнтів, які є грошима, які ви отримуєте за товари або послуги, які ще не доставлені. Ці гроші не відображатимуться у прибутках, що відображаються у звіті про прибутки та збитки, оскільки ви ще не отримали його. Гроші виявляються як зобов'язання, яке ви зобов'язані, на балансі, як правило, позначені як незароблені доходи. Якщо у вас є незароблений дохід, відніміть попередню суму балансу з поточного, а потім відняти цю різницю від доходів від реалізації поточного звіту про доходи. У нашому прикладі, якщо незароблений дохід пішов від $ 8000 до $ 10,000 за квартал, відняти різницю, - $ 2,000, від скоригованого доходу від продажу, щоб знайти загальну суму грошей, отриманих від клієнтів за квартал. У цьому випадку це $ 110,000 - (- $ 2000), або $ 112,000.