Зміст:
Ануїтетні контракти мають чотири сторони контракту, дві з яких часто плутаються: власник, аннуітант, страхова компанія та бенефіціари. Власник і аннуітент договору ануїтету іноді використовуються як взаємозамінні, але кожна з них має свою конкретну мету для функції контракту.
Визначення
Ануїтет - це договір між страховою компанією, власником та ануїтетом. Власник сплачує страхові внески страховій компанії та несе відповідальність за будь-які податкові зобов'язання, що випливають з виплати пільг. Пільги виплачуються на основі життя ануїтента. Якщо пенсіонер живий, а довічний дохід обирається через ануїтизацію, виплати будуть засновані на тривалості життя ануїтанта. Якщо пенсіонер вмирає, вигодонабувачам виплачуються страхові виплати страховою компанією.
Припущення
При купівлі ануїтетного контракту власник і ануітант часто називаються як одна й та ж особа. Це усуває будь-яку плутанину щодо того, хто живе та хто має номер соціального страхування. Коли власник і ануітент є однією і тією ж особою, пільги та всі податки, пов'язані з цими виплатами, застосовуються до однієї особи.
Структура контракту
Не всі ануїтети структуровані однаково, відповідно до Посібника з фіксованого ануїтету на TheFixedAnnuities.com. Хоча традиційний метод проектування ануїтету полягає в тому, щоб контракт базувався на житті ануїтента, деякі ануїтети є спрямованими на власника, а не на ануїтента. Ануїтет, орієнтований на власника, приймає протилежну структуру ануїтету, орієнтованого на ануїтет. Коли ануїтет управляється власником, пільги виплачуються ануїтентам, коли власник помирає, а не бенефіціари. Страхові компанії визначають структуру контрактів, які вони пропонують клієнтам. Згідно з Керівництвом з фіксованого ануїтету, клієнти повинні звертатися до страхової компанії з продажем ануїтету про структуру ануїтету, яка є до цього, і призначати власника, одержувача та бенефіціара.
Міркування
Коли контракт на ануїтет називає власника, відмінним від ануїтента, слід приділити особливу увагу при назві бенефіціарів, стверджує Стів Штернбергер, радник з питань бізнесу та нерухомості. Якщо вигодонабувачам виплачується допомога на смерть згідно з контрактом на ануїтант, вважається, що власник надав бенефіціарам подарунок третьої особи та оподатковувався як такий. У випадку, коли пільги виплачуються за контрактом, керованим власником, ануітент отримує пільги, а не названі бенефіціари.У договорі, керованому власником, ануітент і бенефіціар повинні бути однією і тією ж особою, щоб уникнути небажаних податкових наслідків при виплаті смертних виплат, стверджує Штернбергер. Важливо також враховувати, що у договорі, який керується ануїтетом, якщо власник помирає, контракт повинен бути повністю розповсюджений протягом 5 років, згідно з Кодексом внутрішніх доходів, відомим як "смерть власника правил".
Значення
Можливість вибирати різні структури ануїтету та називати різних сторін як власників, ануітентів та бенефіціарів дає інвесторам більше контролю над активами, якщо вони розуміють, як зробити позначення. При ануїтетах із спільними власниками обидва мають бути названі спільними бенефіціарами для забезпечення того, щоб вижив власник контролював активи і уникав оподаткування при смерті першого, стверджує Штернбергер. Ще однією важливою перевагою, що дозволяє називати різних сторін, є те, що дитина може придбати ануїтет для батьків, що мають старість, підтримуючи активи та податкові зобов'язання у власній власності, але надаючи дохід для батьків. Це допомагає пом'якшити активи, що належать до правил Medicare або Disability insurance.