Зміст:
- Переваги звітування
- Типи звітування
- Пов'язані транзакції
- Подача банків
- Звітування про іноземні активи
- Дослідження IRS
Банки не повідомляють про депозити, внесені на банківський рахунок, до Служби внутрішніх доходів, за винятком випадків, коли обставини є ненормальними, і звітність не залежить від загальної суми грошей на рахунку. IRS перш за все хоче виявити підозрілі операції, коли депозитні кошти були придбані через незаконні засоби. З цієї причини, IRS встановлює обмеження на види операцій, які банки повинні звітувати, вимагаючи від банків повідомляти про всі депозити в розмірі 10 000 доларів США або більше.
Переваги звітування
Конгрес ухвалив Закон про банківську таємницю від 1970 року з метою виявлення випадків відмивання грошей та ухилення від сплати податків. Правила IRS щодо вимог до банківської звітності насамперед допомагають правоохоронним органам знаходити та переслідувати осіб, які займаються продажем незаконних наркотиків. Після терористичних атак на Всесвітній торговий центр 9/11, закони про банківську звітність, передбачені Законом про банківську таємницю, також допомагають закрити джерела фінансування тероризму в Сполучених Штатах.
IRS не є єдиним агентством, до якого банки можуть повідомляти про незвичайну діяльність: у деяких випадках, вони також зобов'язані повідомляти про підозрілі операції в мережу фінансових злочинів Міністерства фінансів, відому як FinCEN.
Типи звітування
IRS вимагає від банків повідомляти, використовуючи форму 8300, будь-який банківський депозит у розмірі 10 000 доларів США або більше у вартості. IRS визначає грошові кошти як валюту або монети, які є законним платіжним засобом у Сполучених Штатах або іншій країні. Банки не повідомляють про внесення особистих чеків на рахунок незалежно від суми, оскільки такі кошти відстежуються за рахунок залучення коштів на рахунок іншого клієнта. Якщо власник банківського рахунку вносить чек, банк, грошовий переказ або дорожній чек у свій рахунок у 10 000 доларів США або більше, і банк вважає, що гроші будуть використані для злочинної діяльності, банк повинен повідомити про цю операцію за допомогою форми 8300.
Вимоги до звітності також не стосуються лише банків. Інші підприємства, які отримують грошові виплати понад $ 10,000, також, як правило, зобов'язані повідомляти про них IRS.
Пов'язані транзакції
Деякі відмивачі грошей, терористів або ухилячі від сплати податків будуть робити менші депозити, щоб уникнути вимог щодо звітності. Якщо клієнт вносить на свій рахунок понад 10 000 доларів США в окремих операціях протягом 24-годинного періоду, банк повинен враховувати всі депозити як одну операцію для вимог щодо звітності. Якщо банк підозрює, що вкладник регулярно розміщує гроші на рахунку, щоб уникнути звітності, установа також повинна повідомити про ці операції IRS.
Подача банків
Банки надсилатимуть поштою бланк 8300 протягом 15 днів після того, як відбудеться звітність. Ця форма вимагає, щоб банк перерахував свою ділову інформацію та особисту інформацію вкладника. Крім того, банк повинен описати суму угоди і як банк отримав кошти.
Звітування про іноземні активи
Іноді платники податків США, які мають кошти на рахунках у іноземних банках, іноді зобов'язані повідомляти ці кошти IRS та FinCEN. Взагалі, наприклад, незаміжні люди з більш ніж $ 50,000 на іноземних рахунках в кінці податкового року, або $ 75,000 в будь-який момент року, повинні повідомити про це IRS. Будь-який громадянин США або резидент, що має більше ніж 10 000 доларів США в іноземних рахунках у будь-який час року, як правило, повинен повідомити про це FinCEN, хоча точні деталі відрізняються залежно від точного характеру активів та інших факторів.
Дослідження IRS
Якщо з якихось причин ви перебуваєте під слідством IRS, наприклад для того, щоб викривати ваш дохід від податкової декларації, вони мають повноваження вимагати документи від банків та інших установ. Можливо, вам буде запропоновано обмінюватися банківською інформацією під час аудиту IRS.
Якщо ви не сплачуєте податки, які ви зобов'язані, IRS може також вилучити кошти з банківських рахунків для покриття заборгованості.