Зміст:
Закон Сарбейнса-Окслі від 2002 року (SOX) був прийнятий, щоб перешкодити компаніям брати участь у бухгалтерському шахрайстві, подібному до того, що здійснювали Enron та Worldcom. Хоча SOX підвищував точність і достовірність фінансової інформації для зовнішніх зацікавлених сторін, це створило певні проблеми для підприємств, які намагалися дотримуватися керівних принципів SOX.
Внутрішні контролі
Відповідність SOX вимагає від компаній впровадження декількох внутрішніх контролів для захисту фінансової інформації компанії. Внутрішній контроль є специфічним для кожної бухгалтерської операції, такий як кредиторська заборгованість, звільнення грошових коштів та основні засоби.
Розширений внутрішній контроль додає часу обробки до функцій обліку, затримуючи своєчасність фінансової інформації. Крім того, працівники повинні гарантувати, що всі документи є точними і схвалені керівниками. Збільшення кількості та функцій внутрішнього контролю уповільнює час закриття кожного звітного періоду та затримує підготовку фінансового звіту.
Збільшення персоналу
Важливою функцією керівних принципів SOX є розділення обов'язків з обліку. Це гарантує, що одна особа не обробляє певні облікові процеси від початку до кінця, що може збільшити шанси на шахрайство або розтрату. Для того, щоб задовольнити вимоги щодо розподілу обов'язків, компанії повинні додати додаткового бухгалтерського персоналу. Використання поточних працівників за межами бухгалтерії не є прийнятним, оскільки порушує функцію внутрішнього контролю.
Додаткові перевірки
Керівництво SOX вимагає, щоб компанії, що проводяться у державній власності, проводили щорічний аудит, що проводиться аудиторською фірмою третьої сторони. Державна аудиторська фірма обмежена в загальному обсязі бухгалтерських послуг, які вона може виконувати. Поділ функцій аудиту від функцій консалтингу під SOX допомагає державним аудиторам зберігати об'єктивну думку про компанію, але може вимагати найняти більше однієї бухгалтерської фірми.
Збільшення кількості аудитів та бухгалтерських фірм, які повинні використовуватися державною компанією, збільшує витрати бізнесу. Вищі аудиторські та бухгалтерські збори вимагають від компаній коригувати свої бюджети для оплати цих бухгалтерських послуг.
Більше правил
Законодавство про SOX було прийнято в 2002 році, менш ніж через рік після великих бухгалтерських скандалів Enron та Worldcom. Хоча законодавство передбачає певний необхідний нагляд у галузі бухгалтерського обліку, воно не було визначене як остаточне рішення для галузі бухгалтерського обліку. Майбутні урядові постанови створюють збільшені фінансові навантаження на компанії, збільшуючи витрати на ведення бізнесу. Деякі правила можуть також обмежувати певні бізнес-операції.
Жорсткі штрафи
Штрафні санкції за бухгалтерські шахрайства та розтрати були збільшені за новими рекомендаціями SOX. На жаль, певні санкції були спрямовані на мінімальні порушення, такі як не підписання фінансових звітів або видача публічних заяв про те, що виконавча влада схвалила будь-яку фінансову інформацію, оприлюднену компанією. Суворі санкції за такі незначні порушення можуть обмежити пул виконавчих талантів, якщо майбутні керівники не бажають нести відповідальність за такі дії та покарання.