Зміст:
Товариство з обмеженою відповідальністю має право приймати податкові пільги, які також підлягають оподаткуванню донору, якщо операція організації відповідає вимогам податку, що вимагається урядом. ТОВ не звільняється від оподаткування доти, поки Служба внутрішніх податків офіційно не визнає її таким. Отримання такого визнання вимагає формального застосування та ознайомлення з податковим законодавством, що регулює звільнені від оподаткування організації.
Розділ 501 (c)
Кодекс внутрішнього податку Розділ 501 (c) надає основу, якою повинні відповідати всі організації, включаючи ТОВ, з метою отримання статусу звільнення від оподаткування. Федеральне податкове законодавство завжди вимагає, щоб компанія була неприбутковою організацією, тобто її єдина мета полягала в подальшій благодійній, релігійній, освітній, гуманітарній, науковій чи літературній справі. Це не означає, що ТОВ не може заробляти гроші; вона вимагає лише того, щоб вона не розподіляла прибутки окремим особам або іншим підприємствам. ТОВ має завжди реінвестувати кошти назад в організацію для подальшого звільнення від сплати податків.
Вимоги до застосування
Компанії з обмеженою відповідальністю повинні подавати заявки на отримання статусу звільнення від оподаткування в IRS і чекати, поки вони не отримають схвалення, перш ніж вони почнуть уникати зобов'язань щодо податку на прибуток за отримані пожертви. Для цього необхідно, щоб представник ТОВ підготував Форму 1023. Форма є тривалою і вимагає повного розкриття ряду дослідницьких питань, які дозволяють ІДС ретельно оцінити, чи відповідає ТОВ всім вимогам організацій, звільнених від оподаткування. Це включає в себе інформацію, що підтверджує структуру організації, опис операційної діяльності ТОВ, компенсацію його ключових посадових осіб і керівників, а також ряд питань, які стосуються основних вимог IRC 501 (c).
Звільнення від податкового мита
Якщо компанія LLC успішно отримує статус звільнення від оподаткування, IRS застосовуватиме звільнення назад у деяких ситуаціях. Починаючи з місяця, що настає після юридичного формування ТОВ, IRS дозволить звільнити на весь час існування ТОВ, якщо вона отримає бланк 1023 не пізніше кінця 27-го місяця. Щоб проілюструвати, припустіть, що ви подасте необхідні документи для формування з вашим станом 15 січня 2017 року; Ви починаєте рахувати 27-місячний період, починаючи з 1 лютого 2017 року. Отже, якщо ви подасте заяву на форму 1023 до 30 квітня 2019 року, IRS розглядатиме організацію як звільнення від оподаткування станом на 15 січня 2017 року.
Пожертви, звільнені від податків
Результатом отримання статусу звільнення від оподаткування є те, що ТОВ більше не має повідомляти про вартість пожертвувань, які вона отримує як оподатковуваний прибуток. Більше того, він стимулює платників податків до внесення пожертв на ТОВ, оскільки організація тепер може запевнити донорів, що їхні пожертви повністю оподатковуються з податку на доходи фізичних осіб. Після того, як LLC буде звільнений від оподаткування, вона повинна подавати щорічні інформаційні доходи з IRS, але вона ніколи не буде платити прибутковий податок на пожертвування.