Зміст:
Освітня ІРА є податковим пільговим ощадним рахунком, покликаним допомогти батькам і студентам накопичити гроші на витрати на освіту. Тепер відомий як Coverdell освіти Ощадні рахунки, освіта ІРА дозволяє заощадження, щоб заробити податкові гроші. Згідно з правилами Coverdell ESA, зняття коштів звільняються від сплати податків, якщо вони вилучені, за умови, що сума вилучення не перевищує кваліфікованих витрат на освіту.
Правила внеску Coverdell
Освіта IRA або Coverdell ESA повинна мати призначеного бенефіціара, названого на момент відкриття рахунку. Внесок у розмірі до 2000 доларів на рік може бути внесений на рахунок до тих пір, поки бенефіціар не виповниться 18 років. Вклади не підлягають оподаткуванню. Прибутки не оподатковуються, поки вони залишаються в ЄКА. Гроші звільняються від сплати податків, коли вони вилучаються, доки щорічні розподіли не перевищують кваліфікованих витрат на освіту.
Фізичні особи чи організації можуть додавати гроші до покриття Coverdell ESA до тих пір, поки сукупні внески всіх сторін не перевищують ліміт у розмірі 2000 доларів США.Служба внутрішніх податків обмежує індивідуальні внески платникам податків із зміненими валовими доходами у розмірі 220 000 доларів, якщо вони подають спільні доходи. Ліміт доходу для тих, хто має інші статуси подання, становить $ 110,000. (Посилання 2)
Витрати на кваліфіковане навчання
Ви можете використовувати кошти Coverdell ESA для оплати витрат, пов'язаних з відвідуванням початкових і середніх шкіл, а також коледжів і професійно-технічних навчальних закладів. Післядипломні школи повинні мати право на отримання федеральної фінансової допомоги. Якщо ви використовуєте кошти ЄКА для середньої школи або гімназії, установа повинна відповідати державним вимогам. Ви можете вилучити кошти компанії Coverdell на суму кваліфікованих витрат на освіту, які залишаються після вирахування суми, отриманої в якості допомоги, звільненої від оподаткування. Кваліфіковані витрати включають:
- Навчання
- Збори
- Книги, обладнання та матеріали
- Послуги, необхідні як студент з особливими потребами
- Номер і пансіон, якщо це потрібно і надаються школою
- Необхідні перевезення та уніформа для початкової або середньої школи
Коли розподіли є оподатковуваними
Надлишки: Якщо ви берете більше, ніж сума кваліфікованих витрат на освіту, частина надлишку оподатковується. Внесені кошти не підлягають оподаткуванню, коли вони розподіляються, оскільки гроші не підлягають оподаткуванню, коли ви поширюєте їх у ESA. Наприклад, ви могли б вилучити $ 500 більше, ніж потрібно один рік. Якщо 40 відсотків коштів на рахунку складаються з інвестиційних доходів, 40 відсотків або 200 доларів надлишкового розподілу вважаються оподатковуваним доходом. IRS звичайно додає 10-відсотковий штраф до оподатковуваної частини. Штраф не застосовується, якщо бенефіціар стає інвалідом, вмирає або якщо додатковий розподіл відбувається через отримання неоподатковуваної стипендії або надання грошей.
Залишки коштів: Якщо бенефіціар не є студентом з особливими потребами, кошти, які залишаються на рахунку, коли їй виповниться 30 років, повинні бути відкликані. Податки плюс 10-відсоткова санкція повинні бути сплачені на частину грошей. Ви можете уникнути сплати податків і штрафів, назвавши нового члена сім'ї молодшим 30 років новим бенефіціаром.