Зміст:
Форма 1098-T є заявою про навчання, виданою студенту кожний податковий рік відповідним навчальним закладом, таким як коледж чи університет. Форма є інформаційним документом, який визначає витрати на навчання або витрати на освіту, які можуть бути використані разом з тим, що термін "Урядовий кредит". Витребування цього або будь-якого іншого освітнього кредиту не передбачено. Це суто добровільна дія.
Призначення
Форму 1098-T використовує студент або той, хто платить кваліфіковану плату за навчання або витрати на освіту, щоб претендувати на кредит до податків, поданих на IRS Form 1040 або 1040-A. У формі буде вказано ім'я, адресу, номер соціального страхування та іншу ідентифікаційну інформацію. Показані суми в доларах включають платежі, отримані установою, виставлені рахунки, корегування за попередні роки та стипендії або гранти, а також відповідні попередні корективи за рік.
Міркування
Суми, показані на 1098-T, можуть відрізнятися від фактичних витрат на освіту студентів. Важливо відзначити, що студент може претендувати на податковий кредит лише за фактичні витрати на навчання або витрати на освіту, сплачені протягом податкового року. Якщо студент є залежним від іншої особи, яка здійснює платежі, тільки той, хто робить такі виплати, може претендувати на кредит.
Винятки
Існує взаємозв'язок між модифікованим скоригованим валовим доходом (MAGI) позивача і тим, яка сума кредиту може бути фактично заявлена. Податковий кредит American Opportunity поступово припиняється, якщо MAGI заявника становить від $ 80,000 до $ 90,000 або $ 160,000 до $ 180,000 при спільній подачі. Заявники не мають права на податковий кредит, якщо їхній MAGI перевищує $ 90,000 або $ 180,000 відповідно.
Максимальна сума витрат на освіту, які підлягають цьому податковому кредиту, становить 4 000 доларів США. Фактичний кредит розрахований на 100 відсотків перших $ 2,000 і 25 відсотків наступних $ 2,000 або максимальний кредит у розмірі 2500 доларів США.
Як претендувати на кредит
Щоб претендувати на освітній податковий кредит, позивач повинен підготувати форму IRS 8863, Освітні кредити та подати її разом зі своєю Федеральною податковою декларацією 1040 або 1040-A. Обидва відшкодовані та невідшкодовані суми передаються з форми 8863 до 1040 або 1040-A. Інформація, показана на формі 1098-T, може бути корисною при отриманні форми 8863.
Увага
Існують певні обмеження та вимоги щодо прийнятності, які позивач повинен спочатку переглянути, щоб визначити кваліфікацію для відшкодовуваної частини податкового кредиту. Позивачам пропонується посилатися на публікацію 970 Служби внутрішніх доходів (IRS), яку можна переглянути або завантажити у форматі Портативний документ з веб-сайту IRS.
Податкові пільги для освіти можуть бути дуже складними, тому позивачам рекомендується ретельно переглянути публікацію 970 щодо цього податкового кредиту і, можливо, інших, для яких вони можуть бути прийнятними.
Порада
Державні та місцеві органи оподаткування доходів також можуть надавати освітні податкові кредити. Позивач, що підлягає державному та місцевому податку на прибуток, повинен перевірити, чи існують освітні кредити і як подати заявку на них.