Зміст:
Плани власника акцій (ESOP) дозволяють роботодавцям надавати акції компанії для забезпечення пенсійного забезпечення своїх співробітників. Хоча Конгрес передбачав, що ESOP залишаться незмінними до виходу на пенсію, працівники можуть отримувати з своїх рахунків ESOP під час труднощів.
Життя
Працівник повинен бути наділений або працювати для своєї компанії протягом певного періоду часу, щоб мати можливість використовувати свої кошти ESOP. Повнофункціональний працівник має право на повну вартість своєї ESOP, але той, хто виходить з роботи перед повною повнотою, має право лише на часткове поширення.
Визначення труднощів
IRS зазвичай оцінює додатковий 10-відсотковий податок на дистрибуції ESOP, що витягуються працівниками до того, як їй виповниться 59 та 1/2 роки, але відмовляється від цього покарання, якщо вона отримує кошти через фінансові труднощі. Витрати, які кваліфікуються як фінансові труднощі, включають медичні, похоронні, навчання та витрати, понесені для запобігання викупу.
Наслідки розповсюдження труднощів
Працівник не може вкладати гроші у пенсійний план протягом шести місяців після того, як він зібрав розподіл труднощів зі свого облікового запису ESOP. Незважаючи на те, що працівник не сплачує податкову санкцію за розподіл труднощів, він все ще відповідає за стандартний податок на пенсійний дохід.