Зміст:
Більшість фірм готують бюджет на кожну діяльність, в якій вони беруть участь, а також на свої звичайні операції. Після закінчення періоду часу або проекту бюджет порівнюється з фактичними витратами та доходами та будь-якими відмінностями між бюджетом та фактичними витратами та витратами. Ця практика, що називається "дисперсійним аналізом", є важливою в управлінському обліку, яка зосереджена на виробництві перспективної інформації, такої як розробка бюджетів та вимірювання продуктивності, для надання допомоги керівникам у формулюванні бізнес-стратегій, планування господарської діяльності та оцінки результатів бізнесу.
Створення бюджету
Базуючись на інформації з фінансового обліку, бухгалтери-управлінці часто створюють бюджетні плани для різних аспектів діяльності компанії, і тоді менеджери можуть використовувати їх як керівництво для прийняття більш обгрунтованих рішень. Хоча фінансові бухгалтери підкреслюють дотримання вимог та ведення обліку, бухгалтери з управлінського персоналу прогнозують і планують майбутні події бізнесу та пропонують курси дій. Планування бюджету є основою, на основі якої можна виміряти та оцінити фактичні результати.
Результати вимірювання
Вимірювання фактичних результатів у порівнянні з бюджетом спрямоване на моніторинг та реєстрацію господарської діяльності, результати якої використовуються для подальшої оцінки ефективності. Порівняння фактичних і бюджетних часто показує різницю або "відхилення", які можуть бути або сприятливими, або несприятливими. Наприклад, у бюджеті витрат нижча фактична кількість, ніж передбачена бюджетом, буде вважатися сприятливою, тоді як у бюджеті продажів вища фактична кількість, ніж бюджетний показник, буде сприйматися як сприятливий.
Аналіз дисперсії
Дисперсію аналізують, щоб з'ясувати, що спричинило коливання між фактичним і бюджетним. Планування бюджету та результати вимірювань - це лише початок процесу порівняння фактичних і бюджетних. Керівництво використовує звіт про бюджет, щоб визначити причини будь-яких змін, щоб він міг рекомендувати відповідні коригувальні дії. Потенційні причини несприятливих відхилень можуть включати нереалістичний бюджет або субстандартні показники.
Дії
Дисперсійний аналіз краще інформує менеджерів про поточні бізнес-операції. Знаючи, що відбулося, а що ні, менеджери можуть приймати заходи, що зміцнюють, або коригувальні дії. Метою порівняння фактичних і бюджетних є підвищення вартості бізнесу шляхом кращого планування, моніторингу, оцінки та контролю. Керівництво може коригувати бюджет у бік збільшення або зниження, щоб краще відобразити реальність та запровадити нові заходи зі скорочення витрат або заохочення продажів.