Зміст:
Успадкування від довіри може здатися реальністю мрії, але це не без податкових наслідків. Якщо ваш дорогий дядько вмирає і залишає вам $ 50,000 у своїй волі, Служба внутрішніх податків не вважає цей дохід і ви не повинні платити податки на готівку. Це основне правило може бути змінено, якщо ви успадкуєте від довіри.
Податкова відповідальність довіри
Довіра - це юридична особа, створена для того, щоб утримувати чиїсь грошові кошти та активи і передавати їх бенефіціарам після його смерті без необхідності створення заповіту. Існують два основні типи трестів - відкличні і безвідкличні. У податковому відношенні вони відрізняються, перш за все, до смерті віддавця. Після смерті, коли бенефіціари починають успадковувати, IRS розглядає їх в значній мірі однаково. Дохід, отриманий або отриманий від активів, що утримуються в трасті, оподатковується довірою.
Необхідні розподіли
Все змінюється, коли довіра поширюється на своїх бенефіціарів. Якщо потрібні дистрибуції - як у документах формування довіри, що доходи повинні розподілятися між бенефіціарами - це перекладає податкове навантаження бенефіціарам. Довіра повинна видати кожному бенефіціару форму K-1 наприкінці року, показуючи загальну суму, яку вони отримали, і ця сума є оподатковуваним доходом на індивідуальному поверненні кожного бенефіціара. Довіра платить податок тільки на дохід, який він не розподіляє бенефіціарам.
Відрахування довіри
IRS має гарантії на місці, щоб гарантувати, що трасти та їх бенефіціари не обидва платять податки на той же дохід. Трасти беруть відрахування на свої податкові декларації для всіх доходів, які розподіляються і переміщуються до бенефіціарів, і звітуються про форми K-1.
Дискреційні розподіли
Не всі трасти встановлюють специфічні терміни для розподілу бенефіціарам. Якщо довірена особа має контроль над розподілом - він може вирішити, коли і якщо бенефіціари отримують гроші і скільки - ці розподіли розглядаються дискреційні. Довіра не може перекласти податкове зобов'язання для цих розподілів бенефіціарам. Вона не може видати Форми K-1 або взяти відрахування за розподілені суми. Довіра сплачує податки з цього доходу, незважаючи на те, що він розповсюджується серед бенефіціарів. Якщо ви отримуєте довіру, і ви не впевнені, що розповсюдження було дискреційним або необхідним, проконсультуйтеся з юристом або податковим професіоналом - це може зробити істотну різницю на Вашу податкову декларацію.