Зміст:
Як зазначає IRS, тільки про "все, що ви володієте і використовуєте для особистих цілей, задоволення або інвестицій, є капітальним активом". Більшість людей розуміють цю концепцію найкраще, коли стосуються запасів. Коли ви купуєте акції, ви, як правило, відчуваєте нереалізований прибуток або втрату капіталу, або обидва, в різний час протягом періоду зберігання. Ви також можете побачити реалізований прибуток або втрату капіталу. Тип прибутку ви диктуєте, чи повідомляєте ви про це IRS.
Контекст
Якщо ви придбали 100 акцій акції за 5 доларів за акцію, ви вклали $ 500 плюс комісії. Зверніться до отриманого числа - назвіть його $ 507.95 - як основу вартості. Якщо акція досягне $ 6 за акцію, то її ринкова вартість дорівнює $ 600. Тепер у вас є нереалізований приріст капіталу у розмірі $ 92,05. Якщо запас падає до 4 доларів, його ринкова вартість становить $ 400. У вас є нереалізований капітальний збиток у розмірі $ 107.95. В обох випадках, оскільки ви не продали акції, IRS вважає, що наступний прибуток або збиток нереалізовані.
Нереалізовані прибутки та втрати
Можливо, ви чули нереалізовані прибутки та втрати капіталу, які називаються "паперовими" прибутками або збитками. Оскільки ви ніколи не «зрозуміли» ці здобутки, вони залишаються реальними лише на папері. Вам не потрібно повідомляти про нереалізовані прибутки або збитки капіталу IRS, оскільки ви не маєте прибутку - по суті, форми оподатковуваного доходу - звітувати.
Коли доповідати
Якщо б ви продали 100 акцій (або часткових акцій) акцій, які зросли з 5 до 6 доларів, ви повідомили б різницю між вашими надходженнями, мінус комісійних, і вищезазначеною вартістю. Повідомити про це як про прибутки від капіталу на Додатку D IRS з податковою декларацією. Якщо ви взяли, або "зрозуміли", збиток, продавши акції на 4 долари на акцію, ви могли б повідомити різницю між вартістю та вашою виручкою від продажу, мінус комісій, як втрату капіталу. IRS дозволяє філерам використовувати капітальні втрати для компенсації приросту капіталу до 3000 доларів США. Надлишок капітальних втрат можна перенести на наступний рік.
Міркування
Якщо ви усвідомлюєте прибуток або втрату капіталу через торгівлю всередині вашої IRA, вам не доведеться повідомляти про це IRS. Насправді, IRS ніколи не дозволяє стверджувати про втрати капіталу для торгів, що проводяться в IRA. Що стосується збільшення капіталу, IRS може опосередковано оподатковувати їх. Коли ви приймаєте розподіл від традиційної IRA, IRS обкладає всю суму; отже, вона опосередковано оподатковує будь-які досягнуті вами прибутки. IRS податки прибутки тільки на деяких Roth IRA вилучення, залежно здебільшого на timing та чому ви звернулися до грошей. Якщо деякі або всі ці прибутки є прибутком капіталу, знову ж таки, IRS оподатковує їх. В обох випадках це відбуватиметься за звичайною ставкою податку на прибуток, а не на ставки податку на приріст капіталу, який IRS використовує для оподаткування приросту капіталу у вищезгаданих сценаріях, не пов'язаних з IRA.