Зміст:
- Загальні вимоги
- Регулярне та ексклюзивне використання
- Головне місце діяльності
- Додаткові правила для працівників
- Розрахунок відрахування оренди
Якщо ви маєте право на відрахування на домашній офіс, ваша оренда житла або квартири може зменшити ваш податковий рахунок. Дедукція домашнього офісу доступна як для працівників, так і для самозайнятих платників податків. Самозайняті платники податків повідомляють про відрахування на формі 8829, і працівники звітують про вирахування як про невиплачені витрати на роботу за формою 2106.
Загальні вимоги
Ваш домашній офіс може бути або a всю кімнату або a частина кімнати. IRS не вимагає, щоб ви розділили кімнату, щоб використовувати його як домашній офіс, але це повинно бути зрозуміло, де закінчується ваш домашній офіс і починається інша частина вашого будинку.
Регулярне та ексклюзивне використання
Щоб претендувати на вирахування, ви повинні використовувати область у вашому домі, яку ви використовуєте регулярно і виключно для роботи. Ексклюзивне використання означає, що ви не використовуєте цей простір для будь-яких особистих цілей. Наприклад, ви не можете претендувати на свою кухню, якщо ви працюєте за кухонним столом, або у вашій сім'ї, якщо ваші діти також використовують його для виконання домашніх завдань. IRS також уточнює, що гостьова спальня не може бути домашнім офісом, навіть якщо гість залишається там лише раз на рік.
Головне місце діяльності
Домашній офіс повинен бути вашим основним місцем діяльності. Для цілей цього вирахування основне місце діяльності означає, що ви використовуєте свій будинок істотно і регулярно вести бізнес. IRS дозволяє вимагати відрахування домашнього офісу, якщо ви зустрічаєтеся з клієнтами або виконуєте там адміністративну роботу, навіть якщо ви також працюєте в інших місцях.
Є одне виключення з основного місця ділового правила. Якщо у вас є вільно стоять структури - як студія, гараж або сарай - і ви використовуєте його для бізнес-цілей, таких як зберігання запасів, вам не потрібно відповідати основному місцю ведення бізнесу. Ви, однак, все ще повинні пройти регулярний і ексклюзивний тест на використання.
Додаткові правила для працівників
На додаток до задоволення загальних вимог до домашнього офісу, співробітники повинні пройти ще кілька тестів, перш ніж вони можуть претендувати на домашній офіс. Співробітники повинні використовувати домашній офіс для зручності роботодавця, і ви не можете орендувати будь-яку частину вашого будинку роботодавцю.
За словами Нуло, ви використовуєте офіс для зручності вашого роботодавця, якщо це стан зайнятості, для того, щоб бізнес функціонував належним чином, необхідно, щоб він виконував свої обов'язки. Наприклад, якщо вам потрібно працювати понаднормово і віддаєте перевагу працювати вдома з собою, це не обов'язково для зручності вашого роботодавця. Однак, якщо ваш роботодавець вимагає від вас виконати роботу протягом певних годин коли офіс недоступний і закритий, Ви можете претендувати на відрахування.
Розрахунок відрахування оренди
Є два способи розрахунку відрахування домашнього офісу. Перший варіант полягає в тому, щоб скласти всі відповідні витрати - такі як оренда, комунальні послуги, системи безпеки будинку і страхування орендодавця - і відрахувати частину відносно площі вашого домашнього офісу. Наприклад, скажіть, що ваші витрати на домашній офіс становлять 10 000 доларів на рік, ваш домашній офіс - 200 квадратних метрів, а ваш будинок - 2 000 квадратних футів. Ви можете відняти одну десяту витрат, або 1000 доларів.
Крім того, можна обчислити дедукцію за спрощеним методом. Відповідно до цього методу, ви збільшуєте площу вашого домашнього офісу - не перевищуючи 300 квадратних футів - на 5 доларів. Наприклад, якщо ваш домашній офіс становить 200 квадратних футів, ваш відрахування буде 200, помножених на 5 доларів, або $ 1000.