Зміст:
Коли ви маєте право на розповсюдження з рахунку виходу на пенсію, наприклад, IRA, у вас є вибір щодо того, як ви берете гроші. Якщо взяти все відразу, висновок відомий як розподіл одноразової суми. Оскільки розподіл коштів з майже всіх пенсійних рахунків підлягає оподаткуванню, Ви зобов'язані сплачувати звичайний прибутковий податок на суму, яку Ви вилучаєте. Проте, якщо ви маєте право на спеціальне розподілення одноразової суми, ви зможете заощадити на суму податку, який ви повинні сплатити.
Кваліфікація для одноразового лікування
IRS пропонує спеціальний податковий режим для одноразових розподілів для власників рахунків, народжених до 2 січня 1936 року. Це спеціальне звернення застосовується тільки до розподілу, пов'язаного зі смертю, відокремлення від служби, після досягнення віку 59 1/2 або після того, як повністю або назавжди інвалід самозайнята особа.
Якщо ви маєте право на лікування з одноразовою сумою, IRS пропонує вам п'ять варіантів розрахунку податку, деякі з яких є більш складними, ніж інші:
- звітувати про оподаткований прибуток від участі до 1974 року як прибутку від капіталу, а після 1973 року - як звичайний дохід;
- повідомляють оподатковувану прибуток від участі до 1974 року як прибуток від капіталу та застосовують 10-річний податковий режим до тих, що після 1973 року;
- використовувати 10-річний варіант оподаткування на весь знятий податок;
- перевернути частину або весь розподіл; або
- розглядати весь оподатковуваний розподіл як звичайний дохід.
Оскільки ставки податку на приріст капіталу є нижчими, ніж звичайні ставки податку на прибуток, опція поводження з деяким розподілом як прибуток від капіталу знизить податкове зобов'язання. 10-річний варіант оподаткування - це особливий спосіб, яким IRS пропонує розрахувати податок на частину вашого розподілу, що може призвести до зниження податкового зобов'язання.
Якщо ви перекинете розподіл до кваліфікованого пенсійного плану, наприклад, IRA, вам не доведеться платити податок на передачу. Тим не менш, ви, в кінцевому рахунку, будете нести відповідальність за податки, якщо ви виходите з облікового запису про скасування.
Розрахунок податків
Ви будете обчислювати податки на розподіл вашої одноразової суми, використовуючи IRS Form 4972 і інформацію на Form 1099-R, яка буде надіслана Вам фінансовою установою, що керує Вашим розповсюдженням.
Якщо ви обираєте обробку прибутку від капіталу, сума, вказана як прибуток від капіталу в коробці 3 вашого 1099-R, оподатковується у розмірі 20 відсотків. Решта доходів, перерахованих на вашому 1099-R, оподатковуватиметься за звичайною ставкою податку. Наприклад, якщо ви маєте розподіл загальної суми на суму 100 000 доларів США, з яких 40 000 доларів наведено як прибуток від капіталу, а ви перебуваєте у розмірі податкової ставки у розмірі 25 відсотків, ваш податок на розподіл складе 23 000 доларів США. виграш 20%) плюс $ 15,000 (ваші залишки $ 60,000 дорівнюють 25%). Ця сукупна ставка в розмірі 23 000 дол. Є меншою, ніж 25 000 доларів, які ви заплатили б, якщо весь ваш розподіл буде оподатковуватися за вашою звичайною ставкою податку на прибуток.
Якщо ви обираєте 10-літнє усереднення, ваші розрахунки стають більш складними, але їх можна обчислити за частиною III форми 4972. По суті, вигода від 10-річного усереднення полягає в тому, що ви отримуєте, щоб трактувати ваше розповсюдження так, ніби було виплачено більше 10 менших платежів, а не однією великою одноразовою сумою. Ви можете в кінцевому підсумку сплатити нижчий податок у цьому сценарії, оскільки прийом великого податкового розподілу відразу може підштовхнути вас до більш високих податкових категорій. Якщо ви замість цього поводьтеся з розподілом, як якщо б він був виплачений протягом 10 років, менші суми можуть утримувати вас у нижній податковій групі.
Один із застережень 10-річного усереднення полягає в тому, що вам доведеться використовувати податкові дужки 1986 для обчислення податків. У цьому році, якщо б ви мали оподатковуваний дохід у розмірі 50 000 доларів, ви б знаходилися в 33 відсотках, якщо б ви одружилися разом. Розподіл загальної суми у розмірі 100 000 доларів США, ви берете 10 відсотків, або $ 10,000, і додайте його до вашого оподатковуваного доходу. Ваш прибутковий оподатковуваний дохід у розмірі 60 000 доларів у 1986 році все одно залишиться у 33-відсотковій групі. Таким чином, ваш податок на вашу одноразову суму складатиме 33 000 доларів США (10 000 доларів США 33% = 3300 доларів США, 10 - 33 000 доларів США). Щоб визначити, чи має сенс 10-річне усереднення, вам доведеться порівнювати його з іншими параметрами оподаткування.