Зміст:
Всякий раз, коли ви продаєте капітальний актив, наприклад, вакантні землі, внутрішня податкова служба хоче отримати свою частку прибутку. Це пояснюється тим, що ваш прибуток являє собою прибуток від капіталу, що підлягає окремій формі оподаткування відповідно до законів про податок на прибуток. Однак, сума податку, яку ви будете сплачувати за рахунок прибутку, залежить від того, як довго ви володієте землею, перш ніж продавати її.
Керівництво з управління капіталом
Кожна частина власності, яку ви володієте, яка не використовується в торгівлі чи бізнесі, є капітальним активом. Тому, якщо ви не займаєтеся продажем землі, прибуток, який ви отримуєте від її продажу, підлягає правилам оподаткування прибутку від капіталу. Ці податкові правила вимагають розрахувати прибуток або збиток як ціну, яку ви продаєте за мінус вашої податкової бази в землі. Ваша податкова база на землі являє собою ціну, яку ви заплатили за неї.
Період утримання
IRS вимагає, щоб ви додатково класифікували свої основні активи як короткострокові або довгострокові. Ви оцінюєте відповідну класифікацію вакантної землі на момент продажу. Короткострокові капітальні активи включають землю, яку ви утримуєте протягом одного року або менше на дату продажу, тоді як довгострокові капітальні активи належать до одного року. Період утримання вашої незайнятої землі є важливим, оскільки, якщо продаж призведе до короткострокового приросту капіталу, IRS розраховує податок, використовуючи ті ж звичайні ставки, які він накладає на ваш заробіток. Однак прибутки, які Ви визнаєте за довгостроковими активами, підлягають зниженню ставок податку.
Отримання як подарунок
Якщо ви отримаєте порожню землю як подарунок, ви можете подумати, що ваша податкова база нульова. Однак для розрахунку прибутку або збитку ви використовуєте ту саму податкову базу, яку донор має на землі під час подарунка. Отримання землі як подарунка також впливає на період утримання. Для визначення того, чи призводить продаж до короткострокового або довгострокового прибутку чи збитку, додайте кількість часу, який донор володіє майном, до того часу, коли ви його володієте, до його продажу.
Відрахування втрат капіталу
Наприкінці року, коли ви повідомляєте про всі свої операції з капіталом у формі Додатку D, включаючи продаж вільної землі, IRS вимагає, щоб ви спочатку розділили всі короткострокові та довгострокові операції та обчислили чистий прибуток або втрати для кожної категорії. Потім ви чистіть два результати, щоб отримати прибуток або втрату загального капіталу. Якщо результат чистих збитків, IRS дозволяє вимагати вирахування для нього лише до $ 3000 на рік. Однак, якщо розрахувати загальний прибуток, необхідно застосувати окремі ставки податку до короткострокових і довгострокових операцій.