Податкові процедури для сервітуту

Сервітут - це право, яке власник нерухомості надає у користування всю або частину своєї власності без права власності. Найбільш поширеними є комунальні сервітути та консерваційні сервітути. IRS дозволяє податкові пільги для обох, тому дуже важливо знати різницю і бути впевненим, щоб використовувати правильні форми, коли ви подаєте податкову декларацію. Зловживання консервативними сервітутами призвело до посилення вимог до звітності, тому ви можете виявити, що вам потрібно більше документів, ніж в минулому, щоб зробити резервним висновок.

Службові сервіси

Комунальні сервітути є більш простими і традиційними сервітутами, з якими може зіткнутися власник житлової нерухомості. Вашим комунальним підприємствам може знадобитися використовувати частину вашого майна для телефонних стовпів і дротів, штормових стоків, ліній електропередачі або газових труб нижче поверхні. Комунальні підприємства компенсують власнику нерухомості постійний доступ, включаючи можливе пошкодження майна у договорі, коли сервітут надається. Будь-який платіж, отриманий від комунального підприємства для постійного доступу до сервітуту, вважається продажем майна, що не розглядається як дохід або оподатковується в отриманому році. Замість цього основу власності зменшують на суму сервітуту. Це вплине на величину щорічної амортизації та на збільшення капіталу, що підлягає оподаткуванню при продажі нерухомості. У деяких випадках місто або комунальна компанія можуть вимагати тимчасового доступу до вашого майна для технічного обслуговування, обстежень або інших причин. При отриманні плати за такий доступ він вважається доходом, і його слід повідомляти за формою 1040, рядок 21 як інший дохід.

Збереження сервітутів

Охоронні сервітути поділяються на кілька категорій: збереження земель для парків, відпочинку, природного середовища для дикої природи; відкритий простір (включаючи землю ферми та ранчо); збереження історичних структур. Для цілей оподаткування охоронні сервітути розглядаються як пожертвування організації, яка здійснює нагляд за збереженням власності. Як правило, ДІВ не допускає часткового використання внесків власності, але це робить виняток для внесків, які призначені для громадськості. Щоб кваліфікувати як сервітут збереження, який може використовуватися як благодійний внесок для цілей оподаткування, IRS має жорсткі вимоги: організація повинна бути державною установою або публічно підтримуваною благодійною, освітньою, літературною, релігійною або науковою організацією; або вона повинна бути організацією, яка контролюється і функціонує на благо урядового підрозділу або публічно підтримується благодійництвом.

Історичні будівлі

Історичні сервітути є популярною категорією консерваційних сервітутів. Якщо ваша власність знаходиться в зареєстрованому історичному районі, ви можете надавати сервітут зовнішнього вигляду будівлі, який часто називають сервісом фасаду, до урядового підрозділу або публічно фінансованої організації, присвяченої збереженню історичної архітектури у вашому районі. Кваліфіковані сервітути повинні відповідати всім цим вимогам: обмеження повинно зберігати зовнішню частину будівлі і забороняти будь-які зміни, які заважають її історичним характеристикам; Ви і організація повинні письмово довести, що мета організації - це збереження і має ресурси для забезпечення обмежень будівництва; Ви повинні включити письмову оцінку, фотографії зовнішнього вигляду будівлі та перелік обмежень на зонування, будівництво тощо, які благодійна організація має намір запровадити.

Прийняття відкладання збереження сервітуту

Через зловживання фасадом та іншими історичними збереженнями серйозних відрахувань, ДІВ вимагає більше підтверджуючих документів, ніж для інших видів благодійних відрахувань. Ви хочете переконатися в тому, щоб включити необхідну документацію (оцінку та висловлювання з організації збереження), коли ви подасте податкову декларацію, щоб уникнути затримки або подальшого розслідування вашого висновку. Як і всі благодійні внески, історичні, фасадні та інші консерваційні сервітути повідомляються на Формі 1040 Розклад А Деталізовані відрахування. Ви обмежені в загальній складності 50 відсотків вашої скоригованої валовий дохід (AGI) мінус будь-які інші внески, які ви робите в інші благодійні організації. Ви можете переносити будь-яку невикористану частину свого внеску на наступний рік.

Штрафи за завищення вартості

Штрафні санкції за зловживання збереженням сервітуту, що зберігаються, оцінюються на основі суми завищеної вартості та суми недоплаченого податку, і може становити до 40 відсотків суми, за яку ви не отримали свій податок. Ретельно розгляньте будь-яку організацію, яка обіцяє великі податкові пільги, і оберіть авторитетного оцінювача, щоб визначити точну вартість майна, яке ви надаєте організації. Обов'язково включіть всі підтверджуючі документи, які вимагаються IRS при подачі податків. Зверніться до IRS Publication 526 Charitable Contributions за додатковою інформацією та корисними робочими листами для розрахунку вирахування.