Зміст:
Програма працевлаштування працівників, або ESOP, є спонсорованим роботодавцем, кваліфікованим пенсійним планом, пропонованим роботодавцями своїм співробітникам. Незважаючи на те, що Служба внутрішніх податків передбачає щорічні внески роботодавця на інвестиційні рахунки кожного співробітника, що бере участь у плані, роботодавці залишають за собою право вибирати, чи дозволяти працівникам брати кредити з своїх рахунків ESOP до досягнення пенсійного віку. Якщо роботодавець вибирає дозвіл на працевлаштування працівників у своєму документі з плані ESOP, він повинен дотримуватися рекомендацій IRS щодо наявності, суми кредиту та графіків окупності.
Кредити
Якщо роботодавець розробив свій ESOP для надання кредитів, план повинен дозволити всім учасникам ESOP взяти кредит, незалежно від їхнього статусу в компанії. IRS дозволяє людині взяти позику зі свого рахунку ESOP з будь-якої причини, хоча роботодавець залишає за собою право дозволити позику лише для конкретних цілей, наприклад, для оплати витрат на навчання в коледжі або придбання будинку, якщо обмеження застосовуються до всіх учасників ESOP.
Хоча роботодавець може встановити максимальну суму кредиту, сума повинна залишатися в межах норм, встановлених IRS. У 2011 році IRS дозволяє учаснику ESOP взяти кредит, що дорівнює орендодавцю у розмірі 50 000 доларів США, або більше 10 000 доларів США або 50 відсотків належного балансу його рахунку.
Кілька кредитів
IRS дозволяє працівникам брати більше одного кредиту зі свого рахунку ESOP у межах ліміту. Проте, загальна сума кредитів ESOP працівника не може перевищувати максимально дозволену суму за єдиний кредит. Наприклад, якщо роботодавець дозволяє працівникові взяти на свій рахунок ESOP кредит на суму до 10 000 доларів США, сума кількох позик працівника не може перевищувати 10 000 доларів США.
Погашення кредиту
IRS вимагає від працівника погашення кредиту зі свого рахунку ESOP протягом п'яти років з моменту започаткування кредиту. Працівник повинен сплачувати рівні кредити, включаючи основну суму та відсотки, принаймні кожний квартал, протягом якого залишається залишок коштів. IRS дозволяє роботодавцю продовжити термін окупності для працівника, який взяв кредит зі свого рахунку ESOP з метою придбання основного місця проживання.
Розподілений розподіл
IRS не розглядає позику від ESOP оподатковуваного доходу для працівника до тих пір, поки позика відповідає керівним принципам плану щодо розміру та погашення. Якщо працівник не зможе погасити свій кредит ESOP протягом п'яти років, IRS розглядає непогашений залишок кредиту на той час, коли план визнає дефолт як передбачуваний розподіл, тобто IRS вважає баланс податку оподатковуваним доходом і, залежно від працівника віку, що підлягає штрафу з дострокового зняття.