Зміст:
Виконавець або адміністратор майна або довіри померлого - це фідуціар, особа, яка володіє активами в довірі для бенефіціара. Одним з основних обов'язків фідуціари є забезпечення федеральних та державних податків та інших фінансових зобов'язань, які виплачуються до передачі майна або довіри спадкоємцям. Починаючи з 1993 року, Служба податкових надходжень визначила свою фідуціарну податкову декларацію як формуляр IRS 1041, декларацію про прибутковий прибуток США для майна та трастів.
Хто повинен файл
Фідуціар майна має подати Форму 1041, якщо маєток має понад $ 600 оподатковуваного доходу або якщо є бенефіціар, який є нерезидентом. У випадку довіри, фідуціар повинен подати форму 1041, якщо траст мав будь-який оподатковуваний дохід або нерезидентний іноземний бенефіціар. Фідуціар підписує податкову декларацію.
Що оподатковується
Згідно з IRS, форма 1041 припадає на "дохід у відношенні померлого", який є будь-яким доходом, виплаченим померлому після дати смерті. Приклади включають відкладену заробітну плату, що підлягає сплаті у власність, неоплачені відсотки за облігаціями заощаджень США або одноразові виплати бенефіціарам індивідуального пенсійного рахунку заступника. Посмертний дохід до маєтку або довіри має той самий характер, який він мав би, якби виплачувався померлому.
Форма 1041 Відрахування
Більшість відрахувань і кредитів, що дозволені окремій особі, також допускаються для маєтків і довіри померлого, але є одна велика відмінність. Фідуціар може вираховувати з доходу виплати, які виплачуються бенефіціарам, оскільки податок на ці розподіли сплачується бенефіціарами, а не майном або довірою.
Коли до файлу
Для маєтків і трастів, які працюють на календарний рік, форма 1041 повинна бути подана до 15 квітня року, наступного за роком смерті, і кожні 15 квітня після цього. Для маєтків і трастів, які працюють на фінансовий рік, форма 1041 повинна бути подана до 15-го числа четвертого місяця, що настає після закінчення фінансового року. Фідуціар може вибрати, чи податковим періодом є календарний рік або фінансовий рік. Довірені особи можуть отримати автоматичне п'ятимісячне продовження часу для подання форми 1041, але повинні сплачувати розрахунковий податок до нормального терміну.
Орієнтовний податок
Фідуціар нерухомості або довіри повинні щоквартально оцінювати податкові платежі, якщо він очікує, що майно або довіра покладуть принаймні $ 1000 податків після вирахування утримання та кредитів, і якщо він очікує, що утримання та кредити становитимуть менше ніж 90% очікуваного податкового зобов'язання цього року або 100 відсотків податкового зобов'язання минулого року. Фідуціари повідомляють оцінені податкові платежі за формою 1041.