Зміст:
- Форма 1099-R
- Кредит на прибуток
- Податковий режим доходу 1099-R
- Вплив доходу від форми 1099-R на кредит на прибуток
Фізичним особам, які отримують дохід від пенсії, плану ІРА або 401к плану протягом податкового року видається Форма 1099-R. Фінансові установи використовують цю форму, щоб повідомити про розподіл пенсій, які вони видають, працівникам та пенсіонерам. Дохід за формою 1099-R може підлягати федеральному податку на прибуток, залежно від типу операції. Оскільки зароблений кредит доходу обмежується особами, які мають скоригований валовий дохід під певну суму, незароблені доходи від форми 1099-R можуть впливати на право на отримання отриманого кредиту (EIC).
Форма 1099-R
Форма 1099-R використовується для звітування про загальну суму пенсійних виплат, які отримує працівник або пенсіонер протягом податкового року. Платники податків, які отримують регулярні пенсійні виплати, працівники, які переводять кошти на пенсійний рахунок на інший рахунок, і ті, хто здійснює дострокове зняття коштів, отримають форму 1099-R.
Кредит на прибуток
ЄІК - це податковий кредит, що підлягає відшкодуванню, що надається платникам податків з низькими доходами. Ті, у кого діти вдома, можуть отримати більшу суму, ніж ті, хто цього не робить. Кредит зменшується, коли збільшується сума заробленого доходу. У 2010 році подружній платник податків з трьома дітьми мав право на отримання до $ 6,666 в заробленому доході. Проте ті, хто мав скоригований валовий дохід, який перевищив $ 48,362, не мали права на отримання кредиту.
Податковий режим доходу 1099-R
Залежно від типу угоди, платник податків може сплатити податок на прибуток від форми 1099-R. Регулярні пенсійні виплати та виплати по плану IRA, як правило, підлягають федеральному податку на прибуток, особливо, якщо первісні внески до планів були податком. Прямі перекидання не підлягають федеральному податку на прибуток. У вікні 2 форми 1099-R повідомляється сума оподаткування кожної операції.
Вплив доходу від форми 1099-R на кредит на прибуток
Оскільки дохід за формою 1099-R є незаробленим доходом, він не вважається заробленим доходом для цілей визначення розміру EIC. Однак, якщо дохід за формою 1099-R є оподатковуваним, він може збільшити скоригований валовий дохід платника податків, що може зменшити суму EIC, яку він має право отримати. Наприклад, у 2010 році єдиний платник податків із заробленим доходом у розмірі 25 000 доларів США і двома дітьми мали право на отримання допомоги в розмірі до 3230 доларів США в ЄІК на підставі заробленого доходу та кваліфікаційних дітей. Проте, якщо цей платник податків отримав одноразове розміщення пенсії у розмірі 20 000 доларів, його скоригований валовий дохід був би занадто високим, щоб отримати право на отримання кредиту.