Зміст:
Податковий бланк 4972 використовується для зменшення податкового навантаження за одноразовий розподіл кваліфікованого пенсійного рахунку. Щоб одержати право, весь обліковий запис повинен бути виплачений бенефіціару протягом одного податкового року, план повинен бути роботодавцем і бенефіціар повинен бути народжений до 2 січня 1936 року. Якщо план успадкований, одержувач може використовувати Форма, якщо учасник плану народився до 1936 року. Він пропонує два варіанти визначення податкового боргу, плоский 20-відсотковий або 10-річний план, що може призвести до більш низького податкового боргу, ніж просто стверджувати виплату як звичайний дохід. У будь-якому випадку, борг виплачується негайно, а не протягом наступних 10 років.
Крок
Заповніть частину I. Це серія запитань "так" або "немає", щоб визначити, чи маєте ви право подати форму 4972.
Крок
Заповніть чистий аркуш нереалізованої оцінки (NUA), знайдений на сторінці 3, якщо у вас є значення NUA у вікні 6 форми 1099-R, і ви хочете використовувати для нього 20-відсотковий варіант.
Крок
Заповніть аркуш смерті на сторінці 3, якщо ви успадкували план. Якщо ви заповнюєте робочий аркуш NUA, укажіть значення з рядка G у рядку А цієї форми. Визначте свою частку виключення вигоди від смерті, помноживши $ 5000 на ваш відсоток від загальної суми планових виплат. Якщо ви є єдиним бенефіціаром, ви повинні ввести $ 5,000.
Крок
Введіть частину капітальних прибутків з форми 1099-R, яка міститься у вікні 3, на першому рядку частини II, якщо ви використовуєте опцію 20 відсотків. Якщо ви заповнили робочий аркуш на користь смерті, введіть значення з рядка F у полі 6. Якщо ви не заповнили робочий аркуш на користь смерті, але завершили робочу таблицю NUA, використовуйте значення з рядка G NUA у вікні 6 частини II. Тепер помножте значення в коробку 6 на 0,2, щоб отримати податок на приріст капіталу. Введіть це значення в поле 7.
Крок
Розрахуйте залишок оподатковуваного доходу. Якщо ви не вибрали використання опції 20 відсотків, це буде значення у вікні 2a форми 1099-R. Якщо ви вирішили скористатися варіантом 20 відсотків, то це значення в полі 2а мінус значення в полі 3. Якщо у вас залишився оподатковуваний дохід, ви повинні заповнити частину II; інакше ви можете пропустити цей розділ.
Крок
Введіть решту оподатковуваного доходу в рядку 8. Продовжуючи заповнювати частину III, дотримуючись інструкцій на кожному рядку. Якщо ви заповнили робочий аркуш на користь смерті, введіть виключення на користь смерті у рядку 9.
Крок
Для визначення значень для рядків 24 і 27 використовуйте Розклад податкових ставок на стор. 4. Для цього ви будете використовувати суми у рядках 23 і 26 відповідно. Знайдіть значення в діапазонах між значеннями в перших двох стовпцях Розряду податку. Знайшовши відповідний рядок, перейдіть до четвертого стовпця цього рядка. Відняти число в четвертому стовпці від початкового значення і помножити його на відсоток, у десятковій формі, у третьому стовпці і додати інший номер у третій стовпець.
Крок
Наприклад, якщо ваша вартість склала 7,690 доларів США, ви б перейшли до рядка 5 Розкладу ставок податку. Відняти значення в стовпці 4 ($ 6 690) від $ 7,690: $ 7,690 - $ 6 690 = $ 1000. Потім помножте результат на відсоток у стовпці 3 (0,16): $ 1,000 * 0,16 = $ 160. Нарешті додайте 900,9, як було знайдено в колонці 3: $ 160 + 900,9 = $ 1060,9.
Крок
Обчислити рядок 30, додавши рядки 7 і 29. Включити цю суму на ваш 1040 у рядку 44, у форму 1040NR, рядок 41 або у форму 1041, графік G, рядок 1b, якщо це необхідно. Додайте цю форму 4972 до податкових декларацій; зберегти копію для ваших записів.