Зміст:
Згідно з Податковою службою, оренда - це плата, яку Ви отримуєте за використання Вашої власності. Це те, що можна зарядити, наприклад, якщо ви хочете орендувати кімнату у вашому домі, щоб сусід може допомогти з іпотечними витратами. Це також пов'язано з тим, що ваші орендарі платять вам, якщо у вас є житловий будинок. IRS має спеціальні правила щодо податкових наслідків оренди.
Основи
IRS стверджує, що будь-яка сума, яку ви отримуєте в оренду, як правило, вважається частиною вашого валового доходу. Ви повинні повідомити про неї за рік, коли ви фактично отримуєте орендну плату, якщо ви сплачуєте податки на касовій основі. Це справедливо навіть у тому випадку, якщо лізинг фактично відбувся у попередньому році. Це також вірно, якщо оренда є авансом на будь-яку майбутню оренду. Заставочний депозит не вважається частиною орендної плати, якщо ви плануєте повернути її орендарю в кінці оренди. Однак, якщо ви зберігаєте будь-яку частину цього депозиту, ви повинні вважати його частиною вашого доходу.
Податки
Оскільки оренда вважається доходом, вона оподатковується в тій мірі, в якій ваш дохід підлягає оподаткуванню. Наприклад, якщо ваш дохід (включаючи орендну плату), за вирахуванням будь-яких допустимих пільг і відрахувань, все ще оподатковується, то ваша оренда оподатковується. Однак, якщо ви також використовуєте орендовану нерухомість як ваш будинок, і ви орендуєте її менш ніж за 15 днів з року, то орендну плату, яку ви збираєте, не вважається частиною вашого доходу. Ви не можете відняти будь-які витрати на оренду. Тим не менш, ви все ще можете відняти всі звичайні деталізовані вирахування, які зазвичай пов'язані з володінням будинком, такі як відсотки, податки та збитки від нещасних випадків.
Відрахування
Ви можете відняти будь-які витрати на оренду від загального доходу від оренди в році, коли ви їх сплачуєте. Ці витрати включають рекламу, комісійні, амортизацію, страхування, прибирання та технічне обслуговування, комунальні послуги, ремонтні та транспортні витрати. Якщо оренда перевищує 14 днів на рік, і на частину будинку, який ви займаєте, ви можете відняти пропорційну частину домашнього витрат. Наприклад, якщо ви заплатили 100 доларів за електроенергію на своєму будинку, а ваш орендар займає 10 відсотків вашого будинку, ви можете відняти 10 відсотків (10 доларів) цієї комунальної оплати як витрати на оренду.
Зменшення податків
Достатнє відрахування може зменшити або усунути оподатковувану частину вашої орендної плати. Наприклад, якщо ваш дохід від оренди становив 1000 доларів, а ваші відрахування становили 1000 доларів, ваш оподатковуваний дохід від оренди дорівнює нулю. Таким чином, ви не зобов'язані сплачувати будь-який податок на оренду. Якщо ваша власність не використовується як ваш будинок, ваші витрати можуть перевищувати валовий дохід від оренди. Це може спричинити втрату, яку ви зможете відняти від свого регулярного доходу, враховуючи кваліфікацію, викладену в публікації IRS 925 "Пасивна діяльність і правила ризику". Якщо ваша власність використовується як ваш будинок, ви зазвичай не можете відняти ваші витрати за межі вашого загального доходу від оренди.