Зміст:
Рахунок освітніх заощаджень Coverdell (ESA) дозволяє платникам податків створювати рахунки для зберігання з використанням податкових коштів. Зберігачі не сплачують податки на прибуток, тоді як їхні рахунки зростають або заробляють відсотки, але можуть сплачувати податок на прибуток при розподілі. Зберігачі не можуть сплачувати більше 2000 доларів на рік для будь-якої окремої компанії Coverdell ESA. Як правило, податкова служба не оподатковує розподіл коштів, якщо вони використовуються для кваліфікованих витрат на освіту. Бенефіціари рахунків Coverdell будуть сплачувати податки на прибуток, якщо їх розподіл перевищує їхні щорічні кваліфіковані витрати на освіту. Якщо ви є бенефіціаром компанії Coverdell ESA, ви можете знайти свій річний прибуток і основу Coverdell, переглянувши форму 1099-Q. Вашою основою є загальна сума ваших внесків Coverdell, за вирахуванням суми, яку ви знімаєте, що не підлягає оподаткуванню.
Крок
Перегляньте свою форму IRS 1099-Q, платежі з кваліфікованих освітніх програм (відповідно до розділів 529 і 530). Банк юридично зобов'язаний надати Вам копію форми до 31 січня щорічно.
Крок
Вставка 3. Вставка 3 є вашою основою. Ваша база визначатиме ваші податкові зобов'язання щороку.
Крок
Вставка 1: Вставка 1 відображає загальний обсяг Вашого річного сукупного розподілу розподілених коштів компанії.
Крок
Розрахуйте свої зобов'язання щодо податку на прибуток. Ви будете сплачувати податки на загальну суму Ваших розподілів, які перевищують щорічні витрати на освіту.
Крок
Використовуйте робочий лист IRS 7-3, Coverdell ESA - оподатковувані розподіли та основи. Цей аркуш можна знайти в кінці глави 7 публікації IRS 970 (2010), "Податкові пільги для освіти". Використання робочого листа може зменшити можливості для математичних помилок при обчисленні бази або різниці між вашими внесками та вашими кваліфікованими витратами на навчання.