Зміст:
Метою законодавства, яке створювало індивідуальні пенсійні рахунки, було заохочення економії коштів на пенсію. Як наслідок, IRA призначені для власності власника і не можуть бути передані іншій особі, за винятком двох обставин:
- Розлучення розлучення
- Успадкування
Розлучення розлучень
ІРА може бути переданий дружині або колишньому чоловікові в результаті розлучення www.investinganswers.com = "" financial-dictionary = "" bonds = "" current-yield-1265 "=" "target =" _ blank " > або відокремлення. Подружжя, що отримує ІРА, стає власником активів в ІРА іншої дружини на дату набуття чинності передачі. Два способи передачі активів:
- Зміна імені: Передача виконується шляхом зміни імені власника IRA від імені одного з подружжя або колишнього чоловіка до іншого.
- Пряма передача: Зберігач IRA одного з подружжя здійснює прямий перехід активів до ІРА іншого чоловіка. ІРА чоловіка, який отримує переказ, може бути новим або існуючим.
Відео дня
Обидва методи не оподатковуються - вони не створюють оподатковуваного доходу для отримуючого чоловіка. У разі часткової передачі частина активів переміщується в іншу нову чи існуючу ІРА. Власність оригінального ІРА потім присвоюється іншому чоловікові або жінці.
Необхідні розподіли
Власник IRA може назвати подружжя, одного або декількох інших осіб, або суб'єкта - довіри, благодійність або нерухомість - бути бенефіціаром IRA. Правила передачі ІРА бенефіціару є складними і вимагають розуміння необхідних мінімальних розподілів. Власник традиційної ІРА повинен розпочати приймати річні розподіли до 1 квітня необхідна дата початку - у рік після досягнення 70 років 1/2. Сума базується на тривалості життя власника.
Успадкування подружжя
Якщо єдиним бенефіціаром є виживаючий чоловік, цей чоловік може прийняти на себе власність ІРА після смерті власника. Альтернативно, вижили дружина може перекинути успадкованих активів ІРА в її власної ІРА або інший кваліфікований пенсійний план. У будь-якому випадку передача не є податковою подією. Виживаючий чоловік не повинен відкликати успадковану власність від ІРА, поки вона не досягне необхідної дати початку. Проте, якщо померлий досягла необхідної дати початку на момент смерті, чоловік, що вижив, повинен прийняти необхідний розподіл померлого чоловіка / дружини на рік смерті, за винятком випадків, коли розповсюдження було зроблено до смерті подружжя.
Успадкування від подружжя
Коли інша особа, крім подружжя, успадковує ІРА, бенефіціар не має права вносити внески до ІРА або котити гроші в ІРА або з нього. Проте, бенефіціар може створити нову ІРА - на ім'я померлого на користь бенефіціара - і перевести безоплатний довірчий опікун з успадкованого ІРА на новий. Правила, які визначають, як швидко бенефіціар повинен брати дистрибуції, включають вік померлого при смерті, вік бенефіціарів, присутність декількох бенефіціарів та чи є бенефіціари неіндивідуальним. Якщо бенефіціар не є фізичною особою, вся ІРА повинна бути розподілена протягом п'ятирічного періоду, що починається 30 вересня в році, що настає після смерті власника.