Зміст:
Схеми виплат працівникам подають формуляр IRS 5500 для повідомлення про фінансовий стан та інвестиції уряду. Одиниці прямого подання (DFE) також використовують форму. DFE - це інвестиційні заходи - спеціалізовані трести, наприклад, які управляють грошима з декількох планів. DFE подають власну форму 5500, тому їх ідентифікують як прямих.
Навіщо використовувати 5500
Федеральний закон про пенсійний дохід працівників встановлює мінімальні стандарти для планів виплат на робочому місці, таких як пенсії, плани охорони здоров'я та 401 (k) рахунки. Департамент праці Сполучених Штатів контролює плани, охоплені ERISA, які повинні подавати щорічний звіт до департаменту. 5500 призначений для виконання подвійних цілей. Вона надає фінансову інформацію IRS, але плани та DREs також можуть використовувати її для виконання річних вимог DOL.
Майстер-довіра
Основний інвестиційний рахунок довіри є прикладом DRE. Один вид майстер-довіри володіє активами декількох різних планів, всі вони фінансуються одним роботодавцем. Інший тип володіє активами плану з однієї групи роботодавців під спільним контролем. Банк або інша регульована фінансова установа, а не брокер цінних паперів, повинна служити зберігачем активів трасту. Майстер-траст може мати декілька інвестиційних рахунків. Адміністратор програми пільг повинен подати 5500 для кожного головного інвестиційного рахунку, у якому бере участь план.
Інші DFE
Спільний / колективний трест - це інвестиційна угода, яка підтримується банком або подібною компанією. Об'єднаний окремий рахунок - це угода, що здійснюється страховою компанією. CCT і PSA не повинні подавати 5500, але вони можуть зробити це. Будь-яка інвестиційна угода DFE, яка не є ЧМТ або УРП, є об'єктом інвестування 103-12. Подача не є необов'язковою для цих суб'єктів. Останній тип DFE - це група страхових угод, страховий план, який надає допомогу працівникам у двох або більше незалежних роботодавців. GIA дійсно має подати 5500.
Що вони подають
DFE, які подають базову форму 5500, також повинні подати Розклад D. 5500. DFE використовує Графік D для переліку всіх планів виплат, які інвестують разом з компанією, і компанія, що фінансує кожен план. Якщо DFE вкладає гроші в інші DFE, він перераховує інші суб'єкти та суму, яку вона інвестувала в них. Якщо CCT, PSA або 103-12 вирішить подати форму 5500, це зменшує обсяг документів, які планується інвестувати з ними.