Податки на викуп

Викуп, загалом, відбувається тоді, коли організація бізнесу викуповує частку власника в його асоціації. Коли власник викуповується, він визнається як операція з капіталом, що означає, що особа має спеціальні вимоги до звітності та нижчу ставку податку, ніж на звичайний дохід. Викуп корпоративних акцій є відносно простим, але оподаткування викупу товариства є більш складним, оскільки частина доходу буде класифікована як звичайна, а решта - як капітал.

Елементи капіталу

Речі, які належать для інвестиційних цілей, такі як корпоративні акції та інтереси товариства, вважаються статтями капіталу. Прибуток і збитки від цих пунктів повідомляються у Додатку D вашої особистої декларації про доходи громадян, поданої за формою 1040. Вигода від отримання прибутку, класифікованого як капітал, полягає в тому, що вона оподатковується у розмірі не більше 15 відсотків. Недоліком лікування капіталу є те, що чисті капітальні втрати можуть бути використані тільки для компенсації оподатковуваного доходу до 3000 доларів на рік. Якщо ваші збитки перевищують цю суму, різницю можна перенести вперед, щоб компенсувати майбутні прибутки.

Корпоративний викуп

Для розрахунку оподатковуваного прибутку або збитку від викупу корпоративних акцій, почніть з множення акцій, викуплених за ціною викупу. Це дасть вам визнану суму. Вашою основою у викупленому запасі є те, скільки ви спочатку сплатили за акції. Прибуток або збиток обчислюється вирахуванням вашої бази з виручки, сума якої розглядається як операція з капіталом.

Ціна та основа партнерства

Виправлений уніфікований закон про партнерство є сучасним стандартом для законодавства про партнерство і дає хороший опис того, що відбувається, коли партнерство купує партнера. Згідно з цими правилами, відхід партнера називається дисоціацією. За RUPA, ціна частки партнера - це вартість частки партнера у власності товариства, за винятком частки партнера в зобов'язаннях партнерства. Оцінка майна та зобов'язань визначається на дату від'їзду партнера. Базою партнера є первісна інвестиція плюс його частка доходу від підприємницької діяльності під час його перебування на посаді, а також додаткові внески партнера. Потім відняти частки партнера від збитків товариства та всі розподіли, зроблені партнерові.

Відновлення податкового партнерства

Податковий режим викупу партнерства залежить від складу активів товариства в момент роз'єднання. Якщо активи товариства на момент розмежування включають дебіторську заборгованість або запаси, деякі доходи партнерів будуть розглядатися як звичайний дохід. Нереалізована дебіторська заборгованість включає будь-яке право на виплату, яке партнерство має за вже доставлені товари або вже надані послуги. Надходження від продажу, які відповідають дебіторській заборгованості або запасам товариства, розглядаються як звичайний дохід. Наприклад, якщо на момент роз'єднання товариство мав 100 000 доларів США в активах, а 10 000 доларів з цих активів були інвентарними, 10 відсотків надходжень дисоційованих партнерів є звичайним доходом. Після вирахування дебіторської та інвентарної суми з виручки, прибуток або збиток від капіталу розраховується вирахуванням бази партнера з решти.

Податкові поради та застереження

Для складних операцій з поверненням та партнерствами проконсультуйтеся з фахівцем з податків, наприклад, сертифікованим бухгалтером або ліцензованим адвокатом, який може найкраще задовольнити ваші індивідуальні потреби. Тримайте свої податкові записи не менше семи років проти можливості проведення аудиту.