Що таке податок на спадщину?

У дискусіях про податки на смерть ми іноді використовуємо терміни "податок на нерухомість" і "податок на спадщину", але вони фактично описують два різних податків. Податок на нерухомість стягується IRS і 14 держав проти активів померлих, що становлять його майно. "Кришка" відноситься до частини активів нерухомості, виключених з цього податку, в даний час $ 5,000,000 для федерального податку на нерухомість. Податок на спадщину накладається восьми штатами на власність, отриману кожним спадкоємцем. Майно померлого не оподатковується. Кожна держава встановлює власний ліміт на майно, яке буде виключено з податку на нерухомість або спадщину.

Шапки допомагають зберегти сімейні гнізда.

Історія оподаткування передачі матеріальних цінностей

Свого роду податок на передачу багатства був вперше накладений у 1797 році як спосіб оплати війни. У 1916 році був прийнятий перший закон про податок на нерухомість, а потім податок на подарунок у 1924 році. Згідно з документом 1994 року, опублікованим Податковою фондом, «За винятком середини 30-х років, податки на переказ ніколи не становили значну частку федеральних доходів.. Незважаючи на те, що ці податки поширюються на багатих, у Конгресі Бюджетне Бюро 2009 року коротке прокоментувало: «Федеральні податки на трансферти історично складали відносно невелику частку загальних федеральних доходів - на частку 1% до 2% загальних доходів у більшій частині минулих 60 років. років ».

Державний податок на нерухомість

Більшість держав використовують "пікап" податок, який стягує свій власний податок на нерухомість на основі федерального податку на нерухомість розрахунок податку, який був частиною федерального податку на нерухомість, наданих у стан померлого проживання. Цей федеральний кредитний платіж поступово відмовляється з 2002 року, а з 1 січня 2005 року зараз застосовується як відрахування від державних податків на нерухомість. Кілька держав, таких як Флорида, не отримують додаткового податку з маєтків або спадкоємців. Багато держав змінили свої податкові закони, щоб збирати податки вище федерального кредиту. Наприклад, Коннектикут накладає до 12-відсоткового податку на маєтки понад $ 2,000,000.

Державний податок на спадщину

Держави, що стягують податок на спадщину, зазвичай накладають більш високий відсоток податку на далеких родичів і не пов'язаних з ними бенефіціарів, звільняючи або мінімально оподатковуючи подружжя, дітей та інших безпосередніх сімей. Як правило, ставки податку на спадщину становлять від 7% до 12%. Поріг звільнення від власності може варіюватися від мінімуму від $ 500 до $ 100,000 і вище. Кілька держав, таких як Нью-Джерсі і Меріленд, стягують як податок на спадщину, так і податок на нерухомість, але зазвичай встановлюють більш високі пороги звільнення від сплати податку на нерухомість - $ 1 000 000 для штату Меріленд і $ 675 000 для Нью-Джерсі.

Стратегії уникнення податків на нерухомість та спадщину

Ефективне використання обмежень на звільнення від податків на державні та федеральні трансферти є важливою метою планування нерухомості. У 2011 та 2012 роках нерухомість вартістю 5 000 000 доларів США або менше не сплачує федерального податку на нерухомість. Заповіти повинні бути написані для того, щоб забезпечити повне використання звільнення від подружжя для мінімізації або усунення податку при першій смерті і знову на смерть вижившого чоловіка. Кредити «Кредит на житло» досягають цієї мети шляхом розміщення майна, що має значення, до поточного звільнення у довіру і передачі решти майна нерухомому чоловікові, що залишився, без оподаткування.