Скільки я маю брати з моєї традиційної ІРА Після 70 1/2?

Оскільки внески до традиційних індивідуальних пенсійних рахунків є податковими пільгами, IRS має спеціальні вимоги щодо обов'язкових розподілів, гарантуючи, що кожен платить податок на гроші, які ростуть неоподатковувані на пенсійні рахунки протягом багатьох років. У тому році, коли вам виповнилося 70 років, ви повинні взяти оподатковуваний розподіл. Мінімальна необхідна сума розраховується з використанням актуарних таблиць на основі тривалості життя. Невиконання розподілу призводить до податкових санкцій у розмірі 50 відсотків від суми, яка не вилучена.

Ви повинні почати приймати дистрибуції з традиційної ІРА або зіткнутися з жорсткими санкціями від IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Який необхідний мінімальний розподіл?

Необхідний мінімальний розподіл - сума, яку ви повинні зняти щорічно, починаючи з року, коли ви повертаєте 70 1/2. Ви можете відкласти перше розповсюдження на наступний рік, але кожне наступне розповсюдження має бути зроблено до 31 грудня, щоб уникнути 50-відсоткового штрафу на нерозподілені суми.

Мінімальна вимога застосовується до всіх рахунків IRA, незалежно від того, чи ви вийшли на пенсію за віком 70 1/2. Інші спонсоровані роботодавцем пенсійні плани дозволяють відмовитися від вимоги, якщо ви все ще працюєте. Проте, після виходу на пенсію, ви повинні взяти необхідний мінімальний розподіл з усіх таких планів.

Довірена особа вашого IRA може повідомити вас про цю вимогу і може розрахувати мінімальний розподіл для вас. Проте, ви особисто несете відповідальність за забезпечення розповсюдження, навіть якщо ваш довірена особа не повідомить вас.

Як розраховано RMD?

Сума, яку необхідно взяти, базується на тривалості життя. Необхідний мінімальний розподіл розраховується шляхом ділення залишку рахунку ІРА 31 грудня попереднього року на коефіцієнт тривалості життя з відповідної таблиці. IRS надає необхідні таблиці в публікації 590.

Якщо у вас більше одного IRA, ви повинні обчислити суму окремо для кожного облікового запису. Однак, ви можете зняти суму з одного рахунку, замість того, щоб брати гроші з кожного.

Приклад: Ви не одружені і у 2011 році ви мали 70 років. Ваш баланс IRA становить $ 50,000. Використовуючи таблицю III у публікації 590, ваш вік вказує на період розподілу 27,4 років. Ваш RMD на 2011 рік становить $ 1825 ($ 50,000 поділено на 27,4 роки).

Яку таблицю слід використовувати?

Публікація IRS 590 містить три таблиці тривалості життя. Таблиця II стосується подружнього власника ІРА, чия дружина є бенефіціаром і на 10 років молодше власника. Сума необхідного мінімального розподілу враховує тривалість життя, а також тривалість життя вашого чоловіка, що вимагає від вас меншої суми, щоб пізніше залишити більше на пенсію.

Знайдіть свій вік у лівій колонці та вік вашого чоловіка на верхній частині таблиці. Перетин дає вам період розповсюдження. Розділіть баланс рахунку цим номером, щоб визначити мінімальний розподіл за поточний рік.

Використовуйте Таблицю III, якщо Ви не перебуваєте у шлюбі, або якщо Ваш чоловік є менш ніж на 10 років молодшим за Вас або не є Вашим бенефіціаром. Знайдіть свій вік у лівій колонці і поділіть баланс рахунку на період розподілу, щоб визначити суму, яку ви повинні зняти за поточний рік.

Таблиця I призначена для успадкованих ІРА. Розподіл базується на віці бенефіціара, а не на віці власника.

Успадковані ІРА

Таблиця I призначена для бенефіціарів ІРА, коли помер перший власник. Якщо ви є дружиною, ви можете прийняти розподіл протягом року після смерті власника, використовуючи таблицю I і ваш вік, або ви можете стати власником IRA. Якщо ви обираєте останнє, ви не будете зобов'язані приймати будь-які розподіли, доки ви не повернете 70 1/2.

Якщо ви не дружина власника, ви повинні прийняти необхідний мінімальний розподіл у році, що настає після смерті власника, і використовувати ваш вік у таблиці I для розрахунку суми розподілу.

Відмова від мінімального розподілу

Наразі ви не можете відмовитися від вимоги мінімального розповсюдження для IRA. Ви можете претендувати на відмову від покарання за неспроможність вилучити кошти, якщо дефіцит був викликаний помилкою, а не для того, щоб уникнути розповсюдження. Ви повинні прийняти розумні зусилля, щоб виправити ситуацію, включаючи подачу додаткової документації в IRS, щоб пояснити як недолік, так і як ви збираєтеся прийняти необхідний розподіл.

Кваліфіковані благодійні розподіли

Ви можете прийняти необхідний мінімальний розподіл у формі благодійного внеску, зробленого безпосередньо довірителем вашого IRA, до організації, яка має право на отримання податкових внесків. Це не звільняє Вас від необхідного вилучення коштів, але оскільки Ви можете виключити до 100 000 доларів у щорічних оподатковуваних дистрибуціях за умови надання кваліфікованого благодійного розповсюдження, Ви можете зменшити свій оподатковуваний дохід.

Благодійний розподіл буде відзначений на вашому 1099-R. Ви можете використовувати лише оподатковуваний розподіл, щоб покрити необхідний мінімальний розподіл. Якщо будь-яка частина розповсюдження не підлягає оподаткуванню, вона може не забезпечити покриття вашого мінімального розподілу за рік, і надасть вам право на покарання за недостатністю розподілу.

Які податкові форми необхідно подавати?

Якщо ви приймаєте необхідний мінімальний розподіл у міру необхідності, додаткових документів не потрібно. Адміністратор плану надішле вам 1099-R у січні року, наступного за розподілом. Буде вказана сума оподатковуваного доходу. Ця цифра йде на Формі 1040, рядок 15b. Якщо ви вважаєте, що ваш розподіл є кваліфікованим благодійним дистрибутивом, розмістіть цю суму на Формі 1040, рядок 15a.

Якщо вам не вдалося взяти необхідний мінімальний розподіл або потрібно повідомити про дефіцит, ви повинні заповнити форму 5329. Ця форма розрахує ваш штраф або дозволить вам подати запит на відмову.