Зміст:
Амортизація відбувається протягом строку корисного використання обладнання та багатьох поліпшень. Завдяки належному плануванню та документації, власники бізнесу та інвестиційної нерухомості можуть максимізувати податкові пільги, вимагаючи амортизації на допустимі поліпшення землі. Розуміння того, які типи поліпшень мають право на амортизацію, допоможе людям краще планувати час оподаткування.
Визначення
Амортизація посилається на "розподіл вартості активу на звітні періоди", говорить Ларрі Вальтер, доктор філософії, CPA, CMA. Виділяють витрати на основі терміну служби поліпшення і певних витрат на технічне обслуговування та ремонт. Платники податків можуть знецінювати певні поліпшення власності на землю, але не на землю.
Ідентифікація
Не знецінюйте витрати на придбання землі, такі як опитування та збори. Також власники земельних ділянок не повинні знецінювати поліпшення землі, що додає вартості землі для неспецифічного використання, наприклад, оцінювання нерухомості з метою її вирівнювання або прокладання доріг і доріг. Витрати на такі поліпшення збільшують бази у власності, а не знецінюються.
Знецінюйте поліпшення, які є специфічними для використання, наприклад, тимчасову дорогу до майданчика або класифікацію для поля для гольфу, або зношуються з часом і потребують заміни, наприклад, дорожнього покриття. Дослідіть можливості знецінення вартості поліпшення, коли використання, ймовірно, буде змінено, якщо майно буде продано. Наприклад, встановлення холодильника в торгових приміщеннях, що використовуються як делікатеси, які можуть бути переобладнані майбутнім власником для продажу сухих товарів або книжкового магазину, може бути знеціненим. Відрахуйте будь-яке значення для врятування на поліпшення до розрахунку амортизації.
Метод оподаткування
Модифіковане прискорене відновлення витрат (MACRS) застосовується до поліпшень, які були введені в експлуатацію після 1987 року і є методом, який більшість платників податків повинні використовувати, згідно з IRS. Використовуючи основу вдосконалення, класу життя поліпшення і таблиць MACRS в публікації IRS 946, розраховують допустиму амортизацію на поліпшення.
Метод обліку
Методи обліку, використані для знецінення поліпшень, пропонують більше вибору, ніж для податкової звітності. Доктор Вальтер ідентифікує найбільш популярні методи як прямолінійний, розрахований, приймаючи значення поліпшення, мінус будь-яке рятувальне значення (основа), поділене на розрахункові роки служби; одиниці випуску, розраховані на основі розрахункового використання протягом очікуваних років служби; подвійне зниження-баланс - розрахунок, який прискорює суму амортизації в перші роки поліпшення; і суми-років-цифр, формула, заснована на частці, отриманій з фактичного року служби, поділеного на загальну очікувану кількість років служби.
Міркування
Розрахунки амортизації для поліпшення земель починаються з оцінок очікуваних років служби. Коригуйте оцінки, коли це необхідно для більш точних розрахунків.
Розрахунки для цілей оподаткування виграють від "стимулюючих" програм, прийнятих федеральним урядом у відповідь на ринкові умови. Будьте в курсі податкових рішень, щоб отримати найвищий допустимий відрахування. Виправити будь-які попередні помилки шляхом подання зміненого повернення.
Увага
Зверніться до податкового адвоката або дипломованого бухгалтера для отримання рекомендацій у конкретних ситуаціях. Загальні описи не можуть замінити рекомендації експертів.