Як довго після дати смерті я повинен оцінювати нерухомість, що знаходиться в трасті?

Чоловіки та дружини, які володіють майном та іншими активами, часто створюють довіру до життя. Довіра уникає заповіту, захищає активи та гарантує, що бенефіціари отримують активи відповідно до побажань власників, які називаються грантодавцями. Після смерті останньої особи, яка надала довіру, довіра стає незворотною. Нерухомість повинна бути оцінена, оскільки майно отримує відмітку або зменшується до справедливої ​​ринкової вартості при смерті останнього видавця.

Широкий знімок сучасного будинку з великим переднім двориком: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Потрібні оцінки

Служба внутрішніх податків вимагає оцінки нерухомості після смерті останнього суб'єкта господарювання з двох причин: визначити вартість майна та встановити основу майна, що знаходиться в довірі. Якщо вартість нерухомості перевищує поточну чинну суму звільнення, вартість, що перевищує звільнення, підлягає оподаткуванню на нерухомість. Навіть якщо вартість нерухомості падає на суму, нижчу від суми звільнення, оцінка встановлює основу власності для бенефіціарів. Оцінка виконує декілька цілей: вона додає до загальної вартості довіри для розрахунку розподілу вигодонабувачам, визначення прибутку або збитку від продажу майна в рамках трасту, а для оренди нерухомості - для перерахунку бази на амортизацію як вирахування від дохідного доходу від оренди.

Питання оцінки часу

Довірена особа може вибрати одну з двох дат оцінки: або остаточну дату смерті, або шість місяців після смерті, яка називається альтернативною датою оцінки. IRS не встановлює дати для завершення оцінки, і терміни повинні бути вирішені, щоб скористатися зростанням або падінням ринку і максимізувати будь-які податкові пільги. Наприклад, якщо нерухомість підлягає високій ставці податку на нерухомість, яка може становити більше половини вартості нерухомості, оцінка може бути приурочена до встановлення найнижчої ринкової вартості, яка може зменшити податок на нерухомість. Оцінка повинна бути завершена до того, як може бути обчислена і подана податкова декларація про нерухомість. Податкова декларація відбудеться через дев'ять місяців після смерті померлого.

Оцінка бази довіри

Для встановлення вартості майна в довірі довірена особа, можливо, захоче вчасно оцінити, щоб визнати максимально можливе значення. Якщо довірена особа продає майно в рамках довіри або розподіляє її власникам, щоб продати пізніше, більш висока база мінімізує податок на прибуток від капіталу, якщо він продає більше, ніж оціночна вартість. Для оренди нерухомого майна більша вартість збільшує витрати на амортизацію від доходу від оренди.

Питання про нерухомість з високою вартістю

Для великих об'єктів вартості, як податок на нерухомість, так і податок на приріст капіталу можуть бути факторами при визначенні термінів і дати оцінки оцінки. Кваліфікований податковий консультант може допомогти розрахувати податкові наслідки для максимальної вигоди.

Ретроспективна оцінка

Найбільш точною є оцінка, що наближається до дати смерті останньої особи, що надає право. Однак, кваліфікований професійний оцінювач може досліджувати історичні записи, щоб виконати ретроспективну оцінку навіть через роки після дати смерті. Податкова декларація має високий рівень аудиту Службою внутрішніх доходів. Якщо IRS оскаржує оцінку майна, оцінка близька до дати смерті має більше довіри, ніж одна зроблена набагато пізніше.