Зміст:
Хоча компанії мають всілякі способи структурування фондових опціонів, які вони надають співробітникам, податковий кодекс по суті визнає лише два типи: стимули та акції. Варіанти стимулювання - це ті, які мають право на спеціальний податковий режим за критеріями, викладеними в Кодексі внутрішніх податків. Будь-які варіанти, які не відповідають цим стандартам - які не визначені статутом, іншими словами - є "нестатутними" варіантами.
Де Опції Fit In
Акційні опціони дають вам право купувати акції компанії за попередньо встановленою ціною, яка називається ціною виконання або ціною виконання, в певний момент часу. Компанії надають співробітникам варіанти як компенсацію, як стимули для того, щоб залишатися в компанії або допомагати поліпшити її ефективність, а також як винагороду. Зауважимо, однак, що «стимулюючі опціони на акції» - це лише юридичний термін для опису варіантів, які відповідають технічним критеріям у податковому кодексі. Варіанти, що надаються як компенсація, наприклад, можуть бути кваліфіковані як варіанти стимулювання, тоді як варіанти, надані як стимул, можуть бути не встановленими законом. Якщо ви отримали варіанти, ваш роботодавець може повідомити вам, чи є вони стимулом або не встановлені законом. Варіанти стимулювання також називаються статутними варіантами; Нестатутні опціони також відомі як "некваліфіковані" варіанти, оскільки вони не мають права на спеціальний податковий режим.
Податкові наслідки при отриманні
Працівники, які отримують нестатутні опціони на акції, зазвичай не несуть жодних податкових зобов'язань під час отримання опціонів. Це тому, що стандартна практика встановлення ціни виконання опціону дорівнює вартості акцій на момент випуску опціону. Наприклад, якщо ваша компанія надала вам можливість придбати акції на 10 доларів на акцію, а акція торгувалася на рівні 10 доларів за акцію, коли ви отримали опцію, то ви не отримали нічого цінного, що можна обкласти податком. Проте, якщо компанія надасть вам опціон із ціною страйку 8 доларів, то різниця в розмірі 2 доларів на одну акцію може бути оподаткована.
Податки після закінчення вправи
Коли ви користуєтеся нестатутним варіантом, різниця між ціною виконання й ціною акцій оподатковується як звичайний дохід, наприклад, заробітна плата від роботи. Скажімо, у вас був варіант на акції в розмірі $ 10 на акцію, і ви скористалися цим, тоді як акції склали $ 15 за акцію. Ви повинні повідомити і сплатити податки на цю різницю в розмірі $ 5 на акцію. За допомогою варіантів заохочення ви не отримуєте регулярного податку на прибуток, коли ви використовуєте цей варіант.
Продаж запасу пізніше
Коли ви продаєте акції, які ви придбали, використовуючи необов'язковий варіант, податки на прибуток від капіталу застосовуються. Скажімо, ви здійснюєте опціон на суму 10 доларів на частку акцій, які продаються за 15 доларів. Пізніше ви продаєте акції за 18 доларів. Різниця в 3 долари між вартістю акцій, коли ви її купили, і часом, коли ви його продали - це приріст капіталу. Якщо ви володієте акціями менше року, ваш приріст капіталу є короткостроковим прибутком, і він, як правило, оподатковується за найвищою ставкою, яка застосовується до вашого звичайного доходу. Якщо ви володієте акціями більше року, ваш прибуток є довгостроковим прибутком, який оподатковується за нижчою ставкою. Максимальна ставка за короткостроковими доходами на момент публікації становила 43,4%; максимальна ставка на більшість довгострокових прибутків становила 23,8%.