Зміст:
Служба внутрішніх податків дозволяє, але не вимагає, щоб 403 (b) пенсійні плани пропонували зняття труднощів. Роботодавець вирішує, чи дозволяється скасування таких труднощів. Крім того, роботодавець не тільки має право слідувати керівним принципам IRS або встановлювати інші критерії для визначення фінансових труднощів, але й вирішувати, чи обмежувати кількість і тип коштів, доступних для розповсюдження. Тим не менш, 403 (b) плани, які пропонують цей варіант повинні відповідати рекомендаціям IRS.
Параметри IRS Hardship
Хоча роботодавець має велику свободу дій у створенні письмового плану зняття труднощів, всі плани повинні відповідати двом важливим рекомендаціям IRS. Перша рекомендація говорить, що повинна існувати "негайна і велика фінансова потреба", а друга говорить, що сума вилучення може бути лише сумою, необхідною для задоволення фінансових потреб і сплати будь-яких податків або штрафів, що виникають в результаті розподілу труднощів.
Загальні фінансові потреби
IRS визначає шість спільних негайних і важких фінансових потреб, які більшість роботодавців використовують як критерії прийнятності в плані виведення труднощів. До таких витрат, які можуть стосуватися Вас, Вашого чоловіка / дружини та дітей на утриманні, відносяться:
- Витрати на медичне обслуговування
- Витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням житла
- Витрати на освіту після закінчення середньої освіти відбуваються протягом наступних 12 місяців
- Платежі, необхідні для уникнення виселення або викупу
- Витрати на поховання
- Певні витрати на ремонт будинку
Загальні обмеження
Роботодавець має право обмежити суму вилучення фінансових труднощів у доларах, навіть якщо ваша потреба відповідає іншим вимогам щодо прийнятності. Наприклад, роботодавець може обмежити вилучення до 5 000 доларів, навіть якщо потрібно 8 000 доларів, щоб задовольнити ваші негайні потреби. Крім того, незважаючи на те, що більшість роботодавців не вносять відповідних внесків до планів 403 (b), ті, що роблять, можуть зробити відповідні внески неприйнятними як частину вилучення труднощів. Якщо ви внесли 10 000 доларів США, а ваш роботодавець - 3 000 доларів, максимальна сума, яку можна було б отримати, склала 10 000 доларів США.
Податки та штрафні санкції
403 (b) зняття труднощів підлягає тим самим податків і штрафів, які IRS накладає на дострокове зняття з інших кваліфікованих пенсійних планів. Якщо ви знімаєте гроші до того, як ви перестанете перевищувати 59 років, IRS накладає додатковий штраф у розмірі 10 відсотків на додаток до податкового зобов'язання по розподілу за поточною ставкою податку. Наприклад, якщо для задоволення Ваших фінансових труднощів потрібно $ 10,000, а Ви наразі маєте податкову ставку у розмірі 25%, Ви отримаєте податковий рахунок у розмірі 3500 доларів США. Ваш роботодавець має можливість дозволити вам зняти 13 500 доларів для задоволення фінансових потреб і сплати податків.