Які відрахування до сплати податків нижче FICA?

Виведення до сплати податків є спонсорованою роботодавцем вигодою, яка відповідає вимогам служби внутрішніх доходів. Пільга надає податкові пільги, які знижують оподатковувану заробітну плату працівника. Відрахування до сплати податків часто не підлягають оподаткуванню за соціальним страхуванням та медичним страхуванням, які регулюються Федеральним законом про страхові внески або FICA.

Звільнення від сплати податків, як правило, звільняються від державних податків. Кредит: Curt Ziegler / Hemera / Getty Images

Відрахування звільняються від FICA

Кваліфіковані пільги, запропоновані в плані кафетерію або розділу 125, звільняються від FICA. Це включає в себе внески до медичного, стоматологічного, планування страхування від нещасних випадків та страхування від нещасних випадків, а також до гнучкого рахунку витрат, таких як допомога в залежності від догляду та відшкодування медичної допомоги. Платежі на рахунки заощаджень на охорону здоров'я та групового страхування життя $ 50 000 або менше, плюс кваліфіковані транспортні витрати та страхування на випадок інвалідності, звільняються від FICA.

Премії проти відрахувань після оподаткування

Якщо вигода звільняється від податків FICA, роботодавець віднімає його з заробітної плати працівника до утримання податків соціального страхування та медичної допомоги, надаючи працівникові податкові пільги. Якщо вигода не відповідає відповідному Податковому кодексу, але роботодавець у будь-якому разі пропонує його, його слід вираховувати на пост- або після оподаткування. У цьому випадку заробітна плата FICA не зменшується, тому що роботодавець утримує податки з соціального страхування та медичної допомоги.

Переваги, які не знижують прибуток FICA

Деякі пільги виключаються з федерального податку на прибуток, але не з податків FICA. Наприклад, роботодавці не утримують федеральний податок на прибуток від внесків працівників 401 (к), але застосовується соціальний захист і утримання Medicare. Премії за допомогу в усиновленні та групове страхування життя на покриття понад $ 50,000 не підлягають федеральному податку на прибуток, але податки FICA вилучаються. Податків FICA необхідно вираховувати з усіх пільг, що пропонуються на податковій основі, включаючи плани виходу на пенсію після сплати податків, такі як Roth 401 (k).

Заробітна плата виключена з FICA

Роботодавець повинен встановити підзвітний план IRS-кваліфікованих, щоб запропонувати неоподатковувані відшкодування витрат бізнесу, які звільняються від податків FICA. Основна вимога плану полягає в тому, що відшкодування має бути необхідним і звичайним комерційним витратом. Відшкодування для уніформи, харчування, проживання, подорожей, переїзду або переїзду, інструментів, використання транспортних засобів, стільникових телефонів і витрат на домашній офіс не підлягають оподаткуванню FICA, якщо вони підпадають під план підзвітності.

FICA Заробітна плата на W-2

У коробках 3 і 5 W-2 працівника, відповідно, показано зниження заробітної плати за соціальним страхуванням та медичним страхуванням. Оскільки вони є оподатковуваними сумами, вони не відображають відрахувань до податкових зобов'язань, які звільняються від податків FICA, а лише зниження заробітної плати. Ці цифри можуть відрізнятися від суми у Вставці 1, де зображено заробітну плату, що підлягає федеральному податку на прибуток. Це може статися, якщо працівник має податкові відрахування, які звільняються від федерального податку на прибуток, але не звільняються від податків FICA.