Коли 1099-LTC оподатковується?

Крок

"LTC" у формі означає "довгостроковий догляд". Багато страхових компаній пропонують страхування довгострокового догляду, який сплачує певні витрати на медичну та особисту допомогу людям, які хронічно хворіють і не можуть піклуватися про себе. Коли страховик сплачує такі виплати, він повинен повідомити про суму, сплачену за формою 1099-LTC, і надіслати копію одержувачу пільг і до ІРС. "Постачальники поселень" також повинні повідомляти про платежі за формою 1099-LTC. Провайдер вітального поселення є фізичною особою або компанією, яка виплачує однакові пільги особі в обмін на те, що її назвали бенефіціаром поліса страхування життя цієї особи.

Форма 1099-LTC

Кваліфіковані та некваліфіковані

Крок

Допомоги, що подаються за формою 1099-LTC, будуть оподатковуватися, якщо договір страхування довгострокового догляду або контракт на вітальні розрахунки не відповідають визначенню IRS "кваліфікований". Загалом, будь-який контракт, виданий до 1997 року, є кваліфікованим доти, доки він відповідає вимогам до таких контрактів у державі, де він був виданий, і не був істотно змінений з часу його видачі. Контракти, видані у 1997 році та пізніше, є кваліфікованими, якщо пільги виплачуються лише за конкретні витрати на медичну допомогу та особисту допомогу особі, яка була сертифікована лікарем або іншим медичним працівником як хронічно хворий.Якщо пільги виплачуються на підставі некваліфікованого контракту або на витрати, не передбачені законом, вони оподатковуються. Розділ 7702B Кодексу внутрішніх надходжень охоплює вимоги до кваліфікованих планів та прийнятних витрат. (Див. Ресурси.)

Кількість пільг

Крок

Навіть за контрактом на кваліфіковану допомогу довгострокова допомога кількість неоподатковуваних податків, яку може отримати людина, не є необмеженою. Якщо договір просто відшкодовує бенефіціару покриті витрати на медичне та особисте обслуговування - або безпосередньо сплачує ці витрати - тоді пільги не оподатковуються. Якщо це так, простір для "Відшкодованої суми" буде перевірено у вікні 3 форми 1099-LTC. Однак багато контрактів на довгострокову допомогу не працюють за рахунок відшкодування. Вони просто платять певну суму на регулярній основі. У цьому випадку, поле «Персональний» буде перевірено у Вставці 3. Бенефіціари за добу повинні визначити свою власну податкову відповідальність.

Розрахунок виключення

Крок

Щоб розрахувати, чи підлягають оподаткуванню будь-які пільги на довгострокову допомогу, почніть зі складання загальної вартості всіх покритих витрат на медичне та особисте обслуговування протягом періоду оплати. Якщо виплати виплачуються щомісяця, сума витрат за місяць. Якщо вони виплачуються щотижня, то загальні щотижневі витрати і так далі. З цієї суми відніміть будь-які суми, які відшкодовуються медичним страхуванням або Medicare. Назвіть результат "сума А." Потім помножте кількість днів у періоді платежу на добову норму виключення, встановлену IRS. Станом на 2010 рік цей показник становив 290 доларів. Назвіть, що "сума Б". Відняти будь-яку суму, A або B, з виплат, що виплачуються за період. Все, що залишилося, є оподатковуваним доходом. Форму 8853 IRS ходить бенефіціарів через ці розрахунки.

Прискорені переваги смерті

Крок

Форма 1099-LTC також використовується для звітування про виплати "прискорених виплат по смерті", які є ранніми вигодами від полісу страхування життя, яке серйозно хвора людина може використати для оплати витрат при проживанні. Якщо особа була засвідчена лікарем як хронічно хвора, пільги прискореної смерті підпадають під дію тих самих податкових правил, що і пільги на довгострокову допомогу. Але якщо лікар оголосив бенефіціара невиліковно хворим - тобто, ймовірно, помре від цього стану протягом двох років - прискорені виплати смерті взагалі не оподатковуються, без обмежень.