Зміст:
Обліковий запис для уніфікованого переказу до неповнолітніх або Обліковий запис UTMA- це спосіб відкрити інвестиційний рахунок для дитини. Оскільки неповнолітні не можуть легально володіти активами, УТМА зберігає активи на підставі позбавлення дитини до віку 18 років. Рівномірний перерахунок до неповнолітніх рахунків несуть певні податкові пільги, але їх структура також може бути обмежуючою.
Як працюють UTMA
Гроші, розміщені в UTMA, негайно накопичуються на користь дитини. У той час як зберігач відповідає за рахунок, гроші технічно належать виключно дитині. Подарунки на рахунок є безвідкличними і не можуть бути повернуті назад. Гроші на рахунку можуть бути використані лише на допомогу дитини, наприклад, на витрати школи або інші навчальні цілі. Як тільки неповнолітній виповниться 18 років, він має юридичний контроль над активами, які потім можуть бути використані для будь-яких цілей.
Немає жодних обмежень щодо того, хто може внести внесок до UTMA, а також немає обмежень щодо внесків. Однак, донори можуть нести відповідальність за податок на подарунок, якщо вони вносять більше, ніж щорічна сума відхилення від податку на подарунок, яка становила 14 000 доларів США з 2015 року. Будь-який юридично може бути зберігачем UTMA, хоча зазвичай вибирається батько. Хоча зберігач не може використовувати активи на рахунку, вона може вільно обирати інвестиції на рахунку.
Оподаткування
Дохід, отриманий в рамках UTMA, оподатковується з використанням багаторівневої структури. Перші 1000 доларів, сформовані в UTMA, не оподатковуються, а наступні 1000 доларів оподатковуються за ставкою дитини. Суми, що перевищують 2000 доларів, оподатковуються за ставкою батьків. Ця податкова структура запобігає передачі батьків активами в УТМА лише для того, щоб отримати вигоду від нижчої ставки податку для дитини.
Недоліки
Як тільки ви встановили UTMA для бенефіціара, ви не можете змінити, хто отримає гроші. Після того, як бенефіціару виповниться 18 років, він може використати гроші за те, що йому подобається, навіть якщо ви мали намір використовувати ці кошти виключно в освітніх цілях. По дорозі доходи на рахунку оподатковуються щороку. Можливо, що найважливіше, активи в УТМА вважаються приналежними до дитини заявками на фінансову допомогу, що може зашкодити прийнятності допомоги.
Якщо ви передумаєте і хочете взяти гроші з UTMA для своїх власних цілей, ви можете зіткнутися з законом. Очищення рахунку, щоб уникнути проблем з фінансовою допомогою, може викликати федеральні кримінальні звинувачення, оскільки це вважається шахрайством. Використання облікового запису як податкового притулку для власних інвестицій також може викликати проблеми з IRS.