Зміст:
Компанія може мати позитивний чистий дохід, але негативний грошовий потік за той самий рік, якщо він використовує метод обліку за обліком для обліку доходів і витрат. Відповідно до методу нарахування, чистий прибуток може бути збільшений за рахунок негрошових доходів, які не впливають на грошовий потік, тоді як грошовий потік може бути зменшений фактичними грошовими виплатами, які не можуть вважатися відрахуваннями витрат на чистий дохід. Як наслідок, хоча достатній безготівковий дохід може допомогти досягти позитивного чистого доходу, достатні виплати за рахунок грошових коштів, які не є витратами, можуть призвести до негативного грошового потоку, причому всі інші рівні.
Чистий прибуток
Чистий прибуток - це обліковий прибуток, який не вимірюється грошовими надходженнями та грошовими виплатами. Компанії можуть здійснювати продаж кредитів і не отримувати грошові виплати від клієнтів у той час, але все ще реєструють доходи в обчисленні чистого доходу. Між тим, компанії не записують грошових надходжень від продажів. Припускаючи, що компанія платила готівку за витрати, які не понесли, і не мали інших грошових надходжень за рік, враховуючи, що доходи перевищували витрати, компанія мала б позитивний чистий дохід, але негативний грошовий потік за рік.
Збільшення активів
Грошовий потік за той же рік може бути додатково зменшений іншими грошовими виплатами, які не враховуються як понесені витрати і, таким чином, не знижують чистий дохід. Грошові кошти, виплачені для збільшення певних операційних активів за рік, такі як придбання запасів, є формою відтоку грошових коштів, яка, якщо вона достатньо велика, може зменшити загальний грошовий потік як негативний. Компанії також можуть передоплатити певні витрати на майбутнє, які відображаються як витрати, що виникають, лише з плином часу. Як наслідок, при цьому всі авансові платежі вираховуються для грошового потоку, тільки частина його, як понесені витрати за рік, віднімається від чистого доходу.
Зменшення відповідальності
Компанії також здійснюють грошові виплати для зменшення операційних зобов'язань, а саме різних виплат. Кредиторська заборгованість є результатом нарахованих витрат з попередніх періодів, які не були сплачені готівкою. На момент виникнення витрат чистий прибуток зменшувався, а грошовий потік не впливав. Проте, в рік погашення непогашеної заборгованості, виплати грошових коштів не впливають на чистий дохід, але зменшать грошовий потік за рік. Якщо великі суми кредиторської заборгованості виплачуються в одному і тому ж році, їх загальна сума грошових виплат може призвести до негативного грошового потоку.
Грошовий потік
Загальний грошовий потік також включає відтік грошових коштів від неопераційної діяльності, зокрема інвестиційну та фінансову діяльність. Інвестиційні покупки та повернення позичкового капіталу є двома основними джерелами вибуття грошових коштів. Хоча інвестиційні збитки від інвестиційного продажу в інвестиційну діяльність та процентні витрати на позикові кошти у фінансовій діяльності є відніманням чистого доходу, сума інвестиційних закупівель та сума основного повернення коштів є більшими відніманнями для розрахунку грошового потоку. Чим більша різниця між двома видами вирахування у їхніх відносних кількостях, тим вірогідніше, що грошовий потік може стати негативним, а чистий прибуток - позитивним.