Зміст:
Конгрес створив Індивідуальну пенсійну угоду, або IRA, в 1974 році, з прийняттям Закону про пенсійне забезпечення працівників 1974 року. Конгрес хотів забезпечити спосіб для працівників, які не охоплені пенсією на робочому місці, для збереження своїх пенсій. Конгрес мав намір ІРА стати частиною "триногих стільців" пенсійного доходу: на додаток до індивідуальних заощаджень, дві інші ноги мали бути традиційними пенсіями та соціальними виплатами.
Податковий режим ІРА
Внески до традиційних ІРА підлягають вирахуванню податків до максимуму 5000 доларів на рік для більшості працівників. Конгрес дозволяє працівникам віком до 50 років внести додаткові внески у розмірі 1000 доларів США на рік для "наздоганяючих" внесків. Активи в ІРА накопичують відстрочені податки. Тобто, дивіденди не сплачують податку на прибуток, а податок на приріст капіталу не сплачується, коли ви продаєте активи IRA з прибутком. Активи, вилучені після віку 59 1/2, оподатковуються як дохід, а до зняття коштів, здійснених до 59 років 1/2, може застосовуватися штраф на 10% дострокового зняття коштів.
Необхідні мінімальні розподіли
ІРА ніколи не мав бути вільною їздою від оподаткування. IRS не дозволить вам відкласти податків на IRA назавжди: Замість цього, закон вимагає, щоб ви почали робити зняття - і несуть податкове оподаткування - починаючи з квітня першого року, наступного за роком, в якому ви повернете вік 70 1/2.
Розрахунок відсотка RMD
Ви можете оцінити свій власний мінімальний розподіл (RMD), шукаючи тривалість життя і розділяючи баланс на кінець року на кількість років тривалості життя, або для себе, або для спільної тривалості життя для вас і подружжя. Використовуйте таблиці, наведені в Додатку C Публікації IRS 590, Індивідуальні пенсійні домовленості (див. Ресурси).
Обмеження
Ви не можете перейти на Roth IRA або інший план виходу на пенсію, щоб частина активів IRA, яку ви зобов'язані розподіляти або вилучати, протягом поточного податкового року. Спеціальні правила застосовуються до розподілу пенсійних ануїтетів у межах ІРА. Крім того, якщо ваш чоловік / дружина на 10 років або більше молодше, ніж ви, вам необхідно скористатися таблицею II з Додатку С, актуарною таблицею спільного і останнього виживця, щоб обчислити необхідний мінімум.
Міркування
Якщо ви не можете взяти RMD, IRS буде стягувати штраф у розмірі 50 відсотків RMD ви повинні були прийняти. Ви, можливо, захочете витратити ваші традиційні IRA і 401k активи спочатку, а потім витратити вниз неоподатковуваних джерел доходу, таких як Roth IRAs і грошові цінності страхування життя.
Ви також можете розділити доходи між оподатковуваними та неоподатковуваними джерелами, щоб ваш оподатковуваний дохід не підштовхнув вас до вищої податкової групи - техніки планування, яка називається "диверсифікація податків".