Податкова санкція за дострокове вилучення пенсії

Пенсії та пенсійні плани допомагають мільйонам працівників підготуватися до своїх років після прийому на роботу, коли доходи від соціального забезпечення та інвестиції можуть забезпечити лише часткову підтримку їхнього звичайного стилю життя. Хоча ці плани можуть дозволити зняття коштів до виходу на пенсію, у багатьох випадках застосовується штраф.

Пенсіонер рибалка з його grandson.credit: Стів Мейсон / Photodisc / Getty Images

Типи пенсійних рахунків

"Кваліфікований" пенсійний план відповідає певним вимогам, встановленим Законом про забезпечення пенсійного забезпечення працівників 1974 року. Ці плани дозволяють відкладати податкові надходження, або вираховувати поточні внески на рахунок з оподатковуваного доходу. Некваліфікований план не відповідає керівним принципам ERISA і не надає жодних податкових пільг на внески. Плани «визначені виплати», традиційні пенсії компанії, фінансуються повністю роботодавцем. Такий план визначає, коли і яким чином працівник може використовувати активи; немає податкового штрафу на дострокове зняття.

Ранні вилучення з кваліфікаційних планів

Штрафні санкції на дострокове вилучення - це звична особливість індивідуальних пенсійних рахунків, які є кваліфікованими планами, встановленими за правилами IRS. Штрафи у розмірі 10 відсотків застосовуються, якщо ви зняли будь-які кошти до досягнення 59-1 / 2 років, якщо вилучення не здійснюється для певних цілей, включаючи медичні витрати, для придбання першого будинку або витрат на навчання. Таке покарання, а також винятки, застосовуються також до пенсійних планів, що фінансуються роботодавцем, таких як 401 (k) або пенсійних планів, таких як 403 (b), призначених для працівників організацій, які звільняються від податків, або державних шкіл.

Винятки з дострокового зняття штрафу

Не-IRAs що також кваліфіковані IRS дозволяють подальші винятки до агентства раннього-скасування штрафу. Дивіденди від договорів працівника щодо акціонерного капіталу, наприклад, виключаються з пені в цих планах, а також платежі до подружжя, за розпорядженням кваліфікованих внутрішніх відносин, у розлученні або розлученні. Крім того, для 401 (k) та інших не-IRA планів, не існує дострокового зняття штрафу, якщо працівник залишив службу роботодавця в рік після досягнення 55, або для працівника громадської безпеки, який залишив службу після 50 років.

Утримання податку на прибуток та некваліфіковані санкції

У той час, коли роботодавець виплачує кваліфіковані пенсійні фонди, через пенсію або з будь-якої іншої причини, IRS вимагає 20 відсотків відшкодування для покриття майбутніх податкових зобов'язань і штрафів. Щоб уникнути цього значного скорочення виплати пенсії, працівник повинен мати пенсійний адміністратор, який переказує кошти безпосередньо на ІРА або інший план, що фінансується роботодавцем, протягом 60 днів. Для некваліфікованих планів податкова санкція на 20 відсотків застосовується, лише якщо план не відповідає складному набору керівних принципів IRS щодо того, коли і як працівник може використовувати активи.

Регулярні виплати пенсійного плану

Беручи регулярні виплати з кваліфікованої пенсії, якщо план дозволяє цей варіант, працівники можуть уникнути штрафів за дострокове зняття, а також утримання податків. Сума нараховується відповідно до очікуваної тривалості життя працівника на момент початку платежів. Виплати повинні тривати не менше п'яти років і поки працівник не досягне віку 59-1 / 2, залежно від того, що настане раніше. У всіх сценаріях розподіл підлягає оподаткуванню прибутку на прибуток, якщо пенсійний план не кваліфікується відповідно до правил Рота, які передбачають звільнення від оподаткування.