Зміст:
Найбільш поширеними формами доходу, зафіксованими за формою 1099-MISC, є дохід від самозайнятості та дохід від оренди та роялті. Для розрахунку податку на 1099 самостійних працівників необхідно розрахувати як податок на самозайнятість, так і збільшення до оподатковуваного доходу. Для оренди та нерухомості 1099 доходів, необхідно розрахувати тільки збільшення до оподатковуваного доходу.
Податок на прибуток з самозайнятості
Доходи від самозайнятості перераховані в графах 3, 5, 6, 7 або 9 форми 1099-MISC. Щоб розпочати обчислення податку на самозайнятість, повний список C, включаючи будь-який інший дохід, про який не було повідомлено на 1099-MISC у Частині 1, та перерахування всіх відповідних витрат для бізнесу в Частині 11. Відніміть витрати з доходу для отримання чистого прибутку в режимі онлайн 31.
Помножити чистий дохід від самозайнятості на поточну ставку податку на самозайнятість. У 2018 році податок на самозайнятість становить 15,3 відсотка, що включає як частину соціального забезпечення, так і частину соціального страхування роботодавця та працівників. Наприклад, якщо чистий дохід від самозайнятості становить 60 000 доларів, податок на самозайнятість становить 9 180 доларів США.
Для єдиних платників податків, якщо чистий дохід від самозайнятості перевищує 200 000 доларів США, додаткові ставки податку на 0,9 відсотка приносяться.
IRS дозволяє самозайнятим особам відрахувати половину своїх податків на самозайнятість. Розрахувати половину податку на самозайнятість і відняти його від чистого доходу від самозайнятості для розрахунку зменшення оподатковуваного доходу. У цьому прикладі оподатковуваний прибуток складе $ 60,000 мінус $ 4,590, або $ 55,410. Для обчислення податку на прибуток на прибуток використовуйте діаграму оподатковуваного доходу. У 2018 році єдиний платник податків з оподатковуваним доходом у розмірі 36,901 долара зіткнувся б з ставкою податку на 10 відсотків на перші 9,525 доларів доходу, тоді як решта буде оподатковуватися за ставкою 12 відсотків.
Оренда і роялті податок на прибуток
Додайте суми, зазначені в полях 1 і 2 форми 1099-MISC, для розрахунку орендної плати та доходу від роялті. Включіть цей показник разом з будь-яким іншим доходом орендної плати та роялті в Частині 1 Списку Е. Перелічіть бізнес витрати нижче доходу та розрахуйте чистий дохід у рядку 26.
Розрахувати оподатковуваний прибуток на чисту оренду та дохід від роялті. На відміну від доходів від самозайнятості, не існує податків на самостійну зайнятість на оренду та роялті. Щоб визначити податок на орендну плату та дохід від роялті, додайте чистий прибуток від орендної плати та роялті до загального оподатковуваного доходу та помножте його на відповідну ставку податкової групи. Наприклад, якщо оподатковуваний прибуток дорівнював нулю, перш ніж розглядати 10 000 доларів чистої орендної плати та роялті, перші $ 9,075 будуть оподатковуватись у розмірі 10 відсотків, а решта буде оподатковуватись у розмірі 15 відсотків.
Перші $ 25,000 чистих збитків від орендної діяльності можуть бути вираховані в поточному податковому році для активних учасників з скоригованим валовим доходом менше ніж $ 100,000. Будь-які залишкові збитки можуть бути перенесені на майбутні податкові роки і використані для компенсації чистого прибутку від оренди. Розрахуйте збитки, що підлягають відрахуванню, та запишіть будь-які перенесення втрат за формою 8582.