Зміст:
- Публічне право 104-95
- Дохід від джерела Каліфорнії
- Мешканці Каліфорнії з позадержавними пенсіями
- Акт Макколі
Особи, які пропрацювали свої робочі роки в Каліфорнії, можуть прийняти рішення про те, щоб провести свої пенсійні роки в інших штатах. Зниження доходів під час виходу на пенсію може не покривати витрати в Каліфорнії, що має четвертий найвищий показник вартості життя в 50 штатах. Будь-яка відповідальність за оподаткування пенсій Каліфорнією є важливою для пенсійного забезпечення - лише три держави мають вищі максимальні ставки податків, ніж Каліфорнія.
Публічне право 104-95
Ще в 1991 році існувало протистояння Каліфорнії щодо оподаткування пенсій, отриманих нерезидентами. Лише 12 держав ввели такі податки на нерезидентів. З 1 січня 1995 року Конгрес США усунув практику з прийняттям публічного права 104–95. Закон ліквідував оподаткування нерезидентів для пенсійного та пенсійного доходу, включаючи щомісячні пенсії, відкладені плани компенсацій, ІРА та ануїтети, або інші кваліфіковані роботодавці платіжні домовленості, створені після виходу на пенсію.
Дохід від джерела Каліфорнії
До прийняття публічного закону 104-95 пенсії, отримані під час роботи в Каліфорнії, вважалися доходом “California Source Income” і були оподатковуваними доходами для нерезидентів. Деякі доходи з Каліфорнії, як і раніше, оподатковуються для нерезидентів. Дохід від оренди, який нерезидент отримує від нерухомості Каліфорнії - таких, як частка часу в кондомініумі - понад 1500 доларів США за календарний рік, підлягає податку на прибуток з Каліфорнії. Партнер-нерезидент, який отримує дохід від партнерства на базі Каліфорнії, акціонери-нерезиденти в певних Каліфорнійських корпораціях та бенефіціарах довіри або майна можуть також нести відповідальність за податки Каліфорнії. У Каліфорнії також стягується податок на прибуток від нерезидентів, які працюють у Каліфорнії, наприклад, мешканця Арізони, який перетинає кордон штату Арізона-Каліфорнія.
Мешканці Каліфорнії з позадержавними пенсіями
У зворотній ситуації житель Каліфорнії отримує пенсію або розподіл з пенсійного фонду на основі робіт, виконаних в іншій державі - вся пенсія оподатковується в Каліфорнії. Наприклад, якщо житель Каліфорнії вилучає пенсійні фонди у вигляді одноразової суми після виходу на пенсію, пенсійні фонди будуть оподатковуватися, якщо людина отримає кошти після того, як стане постійним жителем Каліфорнії. Той факт, що кошти були зароблені під час проживання в іншій державі, не контролюється.
Акт Макколі
Нерезиденти Каліфорнії, які дізналися про Закон Макколі, можуть помилково вважати, що закон був введений в дію, і існує закон для оподаткування нерезидентів для пенсійного доходу з Каліфорнії. Акт Макколі був запропонованою ініціативою для виборів у Каліфорнії в листопаді 2010 року. Закон ввів би акцизний податок на пенсії, виплачені нерезидентам, якщо пенсії базувалися на роботі, виконаній у Каліфорнії. Акцизний податок був би стрімким - 50 відсотків на будь-яку суму пенсії понад 40 тисяч доларів щорічно. Цей захід не прийшов до голосування і ніколи не став законом.