Зміст:
Однією з найбільш привабливих особливостей ануїтетів є те, що вони переходять безпосередньо до своїх бенефіціарів, минаючи заповіту, після смерті їх власників. Вони є ефективним способом отримання грошових коштів для сім'ї, коли всі інші активи заморожені в заповіті, процес, який може тривати до року. На відміну від більшості інших страхових продуктів, ануїтети несуть потенційно обтяжливе податкове навантаження коли вони ліквідуються.
Податок на спадщину
У Сполучених Штатах лише шість штатів - Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі і Пенсільванія - накладають податок на спадщину. Якщо померлий жив в одній з цих держав на момент смерті, всі гроші, які він залишив, включаючи ануїтети, підлягає податку на спадщину, який, як правило, вираховується з суми, що виплачується бенефіціару. Кожна держава має свої правила, ставки і пороги, але всіх звільнених подружжя від сплати податку на спадщину. Для інших бенефіціарів, чим ближче сімейні відносини до покійника, тим нижче буде ставка податку. Не існує федерального податку на спадщину.
Податок на нерухомість
Федеральний уряд накладає податок на нерухомість, як і 12 штатів і округ Колумбія. Для фізичних осіб, які померли у 2015 році, федеральний податок на нерухомість стягується на ту частину майна померлих, яка перевищує 5,43 мільйони доларів - або вдвічі більше, ніж для шлюбних пар. Вартість всіх ануїтетів, що належать, включена в розрахунок майна для федеральних і державних податків на нерухомість. Держави, які стягують податок на нерухомість, мають свої правила, ставки та пороги, але всі вони звільняються від податку на нерухомість будь-яку частину, успадковану дружиною спадкодавця.
Податок на прибуток
Незалежно від того, чи є успадкований ануїтет податком на спадщину або нерухомість, бенефіціар несе відповідальність за податок на прибуток. Так само, як і будь-який інший кваліфікований рахунок (наприклад, 401 (k) або індивідуальний пенсійний рахунок, повна вартість кваліфікованого ануїтету, який було придбано за рахунок коштів, на яких були відкладені податки, підлягає оподаткуванню прибутку.
На відміну від інших інвестицій, основи вартості ануїтету не перераховуються, або "активізуються" після смерті померлих. Натомість, вартісною основою залишається те, що заплатив за це помер.
Для некваліфікованого ануїтету, однак, податок на прибуток виплачується лише за рахунок прибутку в аннуїтній виплаті або тієї частини вартості ануїтету, яка перевищує суму, яка була спочатку сплачена за це. Будь-які суми, що підлягають оподаткуванню на прибуток, розглядаються як звичайні доходи. Податки потрапляють на кошти, коли ви їх отримуєте, незалежно від того, чи ви ліквідуєте весь ануїтет, здійснюєте часткове зняття або отримуєте регулярні періодичні платежі.