Зміст:
28 березня 1989 року Верховний суд Сполучених Штатів вирішив, що якщо держава надасть звільнення від сплати податку місцевим і державним службовцям у відставці, федеральні та військові пенсіонери, які живуть у державі, повинні також розширити їх. Північна Кароліна відреагувала, забравши пільги, які вона надала пенсіонерам. Бейлі проти штату Північна Кароліна виникла через цю дію.
Історія
Бейлі проти штату Північна Кароліна був судовим позовом, прийнятим у 1998 році у Верховному суді штату. Джеймс Бейлі та його співвиконачі подали позов до держави, Департаменту доходів, Державного скарбника та відповідних пенсійних планів. Позивачі вважали, що люди, які були наділені колишніми державними службовцями - людьми, які працювали в державних та місцевих органах влади протягом принаймні п'яти років до серпня 1989 року - не мали б оподатковувати свої пенсійні виплати при вилученні.
Постраждалі Сторони
Пенсіонери, які працювали в певних місцевих, окружних і державних посадах, були включені до позову. Типи колекціонерів допомоги, включаючи декількох, включали вчителів державних шкіл, працівників системи університету Північної Кароліни, суддів, людей, які отримували короткострокові та довгострокові виплати по інвалідності через державу, працівників правоохоронних органів, пожежників і членів Національної гвардії. Ті особи сплачувалися на пенсійні плани, такі як 401 (k) штату та 457, протягом своїх років працевлаштування, які виплачувалися після виходу на пенсію. Крім того, деякі колишні федеральні службовці, які працювали в Північній Кароліні, такі як члени берегової охорони, зазнали впливу оподаткування.
Роздільна здатність
Держава вирішила справу 11 червня 1998 року, вимагаючи повернути колишнім співробітникам 799 мільйонів доларів з 1 липня 1998 року. Верховний суд держави визнав, що стягнення податків є неконституційним. Генеральна Асамблея зібрала кошти від відповідачів і створила резервний фонд для повернення грошей Бейлі та іншим позивачам. Рішення Бейлі передбачає, що пенсіонери з п'ятьма роками служби з 12 серпня 1989 року не будуть сплачувати податок з доходів держави на гроші, отримані від певних пенсійних планів.
Міркування
Пенсіонери повинні вимагати спеціального відрахування по лінії 47 форми D-400 при подачі податків на прибуток в Північній Кароліні. Вони також повинні надати докази - 1099-R або W-2 - що кошти були з плану, який не повинен бути оцінений податком. Відставні вчителі та працівники, які належать до інших держав, але проживають у Північній Кароліні, не мають права на вилучення податків.