Шість кроків процесу обліку

Крок

Компанії повинні записувати кожну бізнес-операцію в книзі оригінальної запису журналу, що називається журналізацією. За допомогою журналювання кожна бізнес-операція відображається у двох пов'язаних, але на протилежних рахунках, при цьому один рахунок дебетується, а інший - зараховується в тій же сумі операцій. Як правило, записи журналу вводяться в порядку їхніх дат транзакцій, коли відбувалися операції.

Журналістські транзакції

Проводка до книги

Крок

Інформація про обліковий запис, записану в оригінальній книзі журналу, повинна бути передана пізніше і розміщена в головній книзі. Головний бухгалтерський обліковий запис має формат облікового запису, який полегшує створення джерельних даних для складання фінансових звітів. Основна книга групи рахунків на основі структур балансу і звіту про прибутки та збитки. Усі суми операцій, знайдені в журналі для кожного облікового запису головної книги, підсумовуються, а потім відображаються як залишок на рахунку головної книги.

Підготовка пробного балансу

Крок

Підготовка пробного балансу повинна мати список рахунків головної книги з усіма сумами дебету, показаними в одному стовпці, та всі суми кредиту в іншому стовпці. Кожен стовпець підсумовується і їх суми порівнюються один з одним, щоб побачити, чи є баланс або будь-яка нерівність. Метою підготовки пробного балансу є виявлення будь-яких помилок в журналі або проводки з попередніх записів і виправлення їх, щоб можна було продовжувати складання фінансової звітності.

Введення налаштувань

Крок

Компаніям, можливо, доведеться внести певні коригувальні записи щодо деяких бізнес-операцій, які, як правило, не фіксуються до кінця звітного періоду. Такі господарські операції часто включають передоплати, зроблені компанією у вигляді передплаченого рахунку або клієнтами як дохід від продажу, а також будь-які нараховані доходи або витрати, які просто не відображаються протягом періоду, такі як дебіторська заборгованість або невиплачені зарплати. Вхід на коригування передплати належним чином коригує загальний баланс передоплати, щоб відобразити понесені витрати або дохід, отриманий за поточний звітний період.

Закриття тимчасових записів

Крок

Тимчасові записи - це внески до рахунків звітів про доходи, а саме різні рахунки доходів і витрат, а також рахунок дивідендів. Будь-який залишок на тимчасових рахунках повинен бути закритий в кінці звітного періоду, тому що рахунки доходів або витрат повинні починатися з нульового балансу на наступний звітний період. Залишки на тимчасових рахунках закриваються на рахунок нерозподіленого прибутку, при цьому доходи збільшують нерозподілений прибуток і витрати, а дивіденди зменшують нерозподілений прибуток.

Складання фінансової звітності

Крок

Узагальнення фінансових звітів по суті полягає в перерахуванні залишків рахунків головної книги на відповідні рахунки в різних фінансових звітах - включаючи баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів та звіт про власний капітал. Компанії часто використовують таблицю для підготовки фінансової звітності. Робочий лист часто має форму різних стовпців, а основний аркуш може складатися з стовпця облікового запису, стовпця балансового звіту та стовпця звіту про доходи. У стовпці облікового запису перераховані всі назви рахунків з залишками на рахунках, відповідним чином введених в одному з двох стовпців операцій, створюючи початкову версію фінансової звітності.