Зміст:
Податкові наслідки передачі Ваших акцій залежать від вартості на дату переказу і того, хто отримує переказ. Ніякий прибуток або збиток не обчислюється при роздачі акцій, на відміну від продажу акцій. Приріст капіталу визначається тільки тоді, коли одержувач вашого подарунка продає акції.
Податок на подарунок
Ви можете сплатити подарунковий податок, коли ви віддаєте предмет цінності, який не є платою за покупку. Як донор, ви несете відповідальність за сплату податку на подарунок - одержувач не повинен сплачувати податок за подарунок. Одержувач тільки сплачує податок на прибуток, якщо акції є оплатою послуг, а не подарунком.
Ви можете подарувати подарунок, вільний від податку на подарунок, до порогової суми, встановленої Службою внутрішніх податків (IRS). У 2010 році поріг становить 13 000 доларів для будь-якої особи протягом календарного року. Це щорічне виключення з податка на подарунок щорічно коригується на вартість життя. Ви не зобов'язані податок на подарунок, коли ви даєте менше, ніж граничний максимум для будь-якої особи протягом року. Виключення з податка на подарунок також застосовується, якщо одержувачем є ваш чоловік, політична організація, благодійна організація або особа, яка використовує подарунок для оплати за навчання або медичні витрати. Сума, яка надається для подарунка акцій, - це вартість на дату її передачі.
Благодійні пропозиції
Передача акцій благодійній організації не приносить податок на подарунок незалежно від вартості акцій. Насправді, ви маєте право на відрахування податку на справедливу ринкову вартість акцій, наданих благодійній організації. Ви повинні деталізувати вирахування з податкової декларації, щоб вирахувати благодійні внески.
Справедлива ринкова вартість для кожної акції, що торгується на активному ринку, є середньою з найвищих і найнижчих цін, що котируються за день. Якщо подарунок зроблений на дату закриття фондового ринку, вартість визначається шляхом усереднення оцінок на найближчі торговельні дні до і після дати подарунка.
Базова передача
На дату подарунків немає жодних податкових наслідків для збільшення вартості з вашої вартості. Податок на прибуток капіталу сплачується тільки тоді, коли одержувач продає акції.
Одержувач переданих акцій зазвичай отримує ваші витрати. Однак основа, яка використовується для розрахунку майбутньої прибутковості капіталу одержувача, також залежить від справедливої ринкової вартості акцій на дату подарунків. Коли справедлива ринкова вартість дорівнює або перевищує собівартість донора, база одержувачів є просто донорською базою. База одержувача збільшується на будь-який сплачений податок на подарунок.
Одержувач може мати іншу основу, якщо справедлива ринкова вартість на момент подачі менше, ніж база донора, а продаж одержувача призводить до втрати. У цьому випадку одержувач використовує в якості основи справедливу ринкову вартість на момент подарунка - не на донорській основі.