Зміст:
У 2009 році близько 2,5 мільйонів людей подали податкові декларації з скоригованим валовим доходом нуля або негативного AGI. Для людей, які не є власниками бізнесу, це означає, що в поточному році не стягується жодного податку, але "втрата" не впливає на інші податкові роки. Для власників бізнесу негативний AGI може означати, що втрати можуть бути перенесені назад або вперед для зменшення податкових накладних в інші роки.
Визначення
Існують три показники доходів, які мають відношення до цілей оподаткування. Валовий дохід - це фактична сума доходу, отримана особою, наприклад, зарплата. Для власників бізнесу вона включає прибутки, а не доходи. Скоригований валовий дохід - це валовий дохід мінус що-небудь на конкретному переліку IRS, деталізований за лініями з 23 по 35 форми 1040 податкової декларації; приклади включають платежі за рахунок ощадного рахунку за охорону здоров'я та відсотки за студентськими кредитами. Оподатковуваний дохід регулюється валовим доходом за вирахуванням допустимих відрахувань: це можуть бути деталізовані витрати або стандартні суми на основі обставин платника податків.
Можливий негативний AGI
Дуже рідко людина має негативний AGI, але це можливо. Як правило, це трапляється лише в тому випадку, якщо людина має дуже низький дохід; наприклад, тільки отримання допомоги по безробіттю, але все ще виплачують суми, які знижують AGI, такі як плата за навчання або медичне страхування як самозайнята особа. Це також може статися, якщо власник бізнесу зробив збитки.
Працівники та безробітні
Якщо ви не керуєте бізнесом, наявність негативного AGI не впливає на минулі або майбутні податкові декларації. Це означає, що не буде федерального податку на прибуток, що підлягає сплаті протягом року, оскільки негативний AGI гарантує, що оподатковуваний прибуток буде негативним. Однак цей "негативний" дохід не може бути врахований у поданні та розрахунках податків наступного року.
Підприємства
Якщо ви керуєте бізнесом як єдиним власником, а збитки від цього бізнесу сприяли вашому негативному AGI, і, отже, у свою чергу негативний оподатковуваний дохід, ви можете застосувати деякі з цих збитків до різних податкових років. Як правило, ви повинні спочатку застосувати збитки до доходу за останні два роки, щоб дізнатися, чи отримаєте ви право на відшкодування, а потім застосуєте залишкові збитки до майбутніх податкових років.
Щоб скористатися цим засобом, необхідно заповнити форму 1045 IRS. Це включає перерахунок цифр за рік таким чином, що деякі витрати, які перетворюють валові доходи в AGI, або виключаються з розрахунку, або підлягають обмеженням. Потім ви перераховуєте ваші допустимі відрахування, на які може вплинути переглянутий AGI, а потім обчислити переглянуту цифру оподатковуваного доходу. Якщо цей показник все ще є негативним, він формує "втрати", які можна застосувати до попередніх або майбутніх податкових років.