Чи є відрахування медичного страхування від попереднього податку на заробітну плату або після сплати податків?

План охорони здоров'я роботодавця забезпечує медичне страхування працівникам, а часто і їхні утриманці та подружжя. Залежно від роботодавця, план може включати стоматологічне покриття. Відрахування медичного страхування можуть бути прийняті як до оподаткування, так і після оподаткування. Роботодавець здійснює відрахування заробітної плати відповідно до категорії відрахувань.

Чи є відрахування медичного страхування від попереднього податку з податку на заробітну плату або після податкового податку: alexskopje / iStock / GettyImages

До оподаткування та після сплати податку

План медичного страхування до оподаткування є таким, який відповідає стандартам коду IRS розділу 125. Щоб дотримуватися кодексу, роботодавці повинні розробити план-документ, розповсюдити опис узагальненого плану для всіх учасників та виконати поточні правила дотримання. План медичного страхування до сплати податків, який також називається "план кафетерії", дозволяє працівникові платити свою частку вартості прибутку в доларах до оподаткування (до оподаткування). План медичного страхування, який не підпадає під попередній податок згідно з кодом IRS розділу 125, автоматично виключається після сплати податків. Наприклад, план медичного страхування, в якому роботодавець сплачує всю вартість, не є попереднім оподаткуванням, оскільки він не дозволяє працівнику вносити кошти, які можуть бути використані як долари до оподаткування.

Розрахунок пільг

Роботодавець вираховує допомогу з медичного страхування від податку з валового доходу працівника - її загальну виплату до відрахувань. Він вираховує пільги після оподаткування після вирахування пільги до оподаткування, федерального податку на прибуток, податку на соціальне страхування, податку на медичну допомогу, податку на доходи держави та відшкодування заробітної плати (якщо застосовується) з оплати праці працівника. Сума відрахувань залежить від тарифів постачальника, внеску роботодавця та періоду оплати праці працівника. Наприклад, щотижнева премія медичного страхування працівників залежить від оплати за тиждень; премія працівника за два тижні залежить від виплати за два тижні.

Ефект попереднього оподаткування

Відрахування медичного страхування до сплати податків знижують оподатковувану заробітну плату працівника, оскільки виплата вираховується з валової заробітної плати або до сплати податку. Цей процес називається наданням працівникові податкових пільг. Зменшення оподатковуваного доходу означає, що працівник сплачує менше податків, ніж якщо б виплата була вирахувана на податковій основі. План кафетерію є єдиним способом, яким роботодавець може запропонувати співробітникам план медичного страхування, що дозволяє їм у цьому податковому пільзі.

Ефект після оподаткування

Відрахування медичного страхування після сплати податків не зменшують оподатковуваного доходу, оскільки пільга вираховується з заробітної плати після відрахування до оподаткування і вираховуються податки на фонд заробітної плати. У цій ситуації працівник не отримує податкових пільг; весь його валовий дохід також є його оподатковуваний дохід.

Кілька міркувань

У вікні 1 W-2 працівника працівник заявляє про свою оподатковувану заробітну плату, яка включає її щорічні оподатковувані (після оподаткування) відрахування на медичне страхування. Вставка 1 не включає відрахування до оподаткування, оскільки відрахування не підлягає оподаткуванню. На відміну від статутних відрахувань, працівник може зупинити відрахування медичного страхування в певний момент. Працівник, як правило, повинен чекати, поки відкрита заявка, щоб припинити відрахування, якщо не застосовується кваліфікаційна подія, наприклад зміна сімейного стану.