Зміст:
Звільнення, або звільнення, довіра володіє активами для вижили дружини та інших бенефіціарів, як правило, дітей пари. Одружені пари, як правило, створюють довіру про звільнення, щоб уникнути або мінімізувати федеральні податки на нерухомість, які IRS інакше оцінюватиме, коли вмирає останній з тих, хто вижив. При правильному складенні звільнена довіра може забезпечити значну економію податку на нерухомість.
Основні вимоги
Щоб скористатися федеральними законами про нерухомість-податок, довіру про звільнення, яка також широко відома як обхідна довіра, оскільки вона дозволяє довіряти активи в обхід федерального оподаткування, повинна задовольняти декілька правових вимог. Він повинен бути безвідкличним, а це означає, що ні трест, ні особа, що фінансує довіру, ні особа, яка керує довірою, відома як довірена особа, не можуть скасувати довіру. Вони також не можуть змінювати бенефіціарів або змінювати довіру іншим способом. Всі активи довіри довіри повинні зберігатися на ім'я довіри.
Федеральне звільнення
Довіра з вилучення володіє активами певним чином, що дозволяє виживаючому чоловікові отримувати користь від активів довіри, не приймаючи їх на власність. Важливим елементом довіри про звільнення є сума його фінансування. Федеральне податкове законодавство надає кожному громадянину США особисте звільнення від оподаткування. Для пари, щоб повною мірою скористатися виключенням особистого податку на нерухомість кожного з подружжя, кошти, розміщені в довірі про звільнення, не повинні перевищувати федерального звільнення від оподаткування. Вилучення особистого податку на нерухомість для фізичної особи, яка помирає у 2011 або 2012 роках, становить 5 мільйонів доларів. Конгрес може змінити розмір цього звільнення в майбутньому.
Як це працює
Коли один з подружжя помирає, шлюбні активи, як правило, переходять до виживаючого чоловіка або за умови волі або окремої довіри. Відповідно до федерального закону, всі активи майно померлого чоловіка / дружини, які передаються його жінку, що залишився в житті, звільняються від оподаткування. Активи, розміщені у звільненні від довіри, залишаються в довірі, коли перший чоловік помирає. Вони не є частиною садиби померлого чоловіка. Коли друга дружина помирає, IRS оподатковує її нерухомість, тільки якщо її вартість перевищує її особисте звільнення від оподаткування. Активи в довірі про звільнення також не включаються до майна цього чоловіка. Коли друга дружина помирає, майно довіри переходить до бенефіціарів або залишається в довірі, залежно від умов довіри.
Податкові переваги
Оскільки активи довічної довіри не входять до складу будь-якого із подружжя, вони звільняються від податку на нерухомість, якщо їхня загальна вартість не перевищує розмір федерального звільнення від сплати податку в рік, коли вмирає останній вижитий чоловік. Для подружжя з великими маєтками, звільнена довіра зберігає звільнення першого чоловіка, який помирає. Це дозволяє уникнути втрати всіх активів померлого чоловіка / дружини, переданих до виживаючого чоловіка / дружини, що може призвести до того, що вартість майна цього чоловіка перевищить суму особистого звільнення від оподаткування.
Інші переваги
Довіра про звільнення від пільг надає переваги поза межами податкових переваг. Це дозволяє обом подружжям приймати рішення щодо планування нерухомості, а не залишати їх на виживанні чоловіка. Довіра про звільнення також гарантує, що активи переходять до дітей або інших вигодонабувачів, уникаючи потенційних конфліктів, якщо вижив подружжя знову вступає в шлюб, або згубно скорочує майно.