Зміст:
Існує два типи відстрочених ануїтетів, і обидва типи поділяють деякі правила щодо оподаткування вилучень. Однак існують певні правила оподаткування, які застосовуються лише до одного типу відкладеного ануїтету або іншого, і це є причиною плутанини щодо того, як і коли сплачуються податки на ануїтетні розподіли. Два типи ануїтетів є кваліфікованими та некваліфікованими, а відкликання з будь-якого з цих типів ануїтетів призведе до оподаткування, але в різних кількостях і за різних обставин.
Основи
Кваліфіковані ануїтети
Внески до кваліфікованого ануїтету призводять до вирахування податку на долар за долар для власника ануїтету в році, коли було внесено внески. Це означає, що податок на прибуток, який інакше був би сплачений урядові протягом року, що приносить дохід, відкладається до тих пір, поки гроші фактично не будуть прийняті доходами ануїтента. Податок на прибуток буде стягуватися на всю суму вилучення, незалежно від того, чи дійсно розподілений долар вважається частиною внеску власника, або частиною прибутку на рахунку.
Некваліфіковані ануїтетні платежі
Внески до некваліфікованого ануїтету не призводять до податкового вирахування протягом року, коли ці депозити здійснюються. Проте, будь-які податки, які зазвичай повинні бути сплачені за рахунок прибутку в межах ануїтету, відкладаються до тих пір, поки гроші не будуть вилучені. Це створює потенціал для плутанини під час вилучення, оскільки частина грошей на рахунку вже оподатковувалася, а частина з них - не. Урядове правило щодо оподаткування зняття ануїтету є останнім у першому чи LIFO. Це означає, що гроші, які останнім часом депонувалися в рахунок ануїтету, є технічно першими грошима, які потрібно вилучити. Таким чином, доходи ануїтету будуть першими, а потім оподатковуються. Тільки після того, як виплати будуть повністю вичерпані, кошти власника будуть розподілені, і на ці частини не буде сплачуватися жодних податків.
Штрафи
Незалежно від типу ануїтету, будь-які гроші, вилучені до того року, коли ануїтент досягає 59,5 років, зазнають штраф у розмірі 10% від знятої оподатковуваної суми. Це окремо від і на додаток до будь-яких податків на прибуток, що підлягають вилученню.