Зміст:
Пожертвування фізичним особам можуть потрапити в сіру сферу податкового права. Залежно від обставин, отримана пожертва може кваліфікуватися як подарунок, інвестиція або оподатковуваний дохід. Якщо це остання, то вам доведеться повідомити про свою податкову декларацію. Лінії між цими категоріями розмиті, і Служба внутрішніх податків розглядає кожен випадок окремо, тому розгляньте консультації фахівця з податків для отримання конкретних рекомендацій щодо вашої ситуації.
Позиція IRS
Станом на кінець 2014 року IRS не видала остаточних рекомендацій щодо податкового режиму пожертвувань фізичним особам. Експерт з податків Ева Розенберг повідомила International Business Times, що таке керівництво може виникнути в судах. У той же час, офіційна позиція, як підсумовує офіційний представник IRS, що звертається до Times, полягає в тому, що пожертвування фізичній особі є оподатковуваним доходом, якщо вони не є подарунками, позиками або інвестиціями в акції. Цей чиновник також зазначив, що IRS розглядає такі пожертвування на індивідуальній основі.
Що робить подарунок
IRS визначає подарунок як будь-який переказ грошей або майна, для якого дарувач не отримує "повного розгляду" у відповідь. Повне врахування по суті означає отримання вартості своїх грошей. Якщо хтось дасть вам 100 доларів тільки тому, що вона хоче дати вам 100 доларів, а ви нічого не даєте натомість, то це 100 доларів - податок, який не підлягає оподаткуванню. Якщо ви віддаєте їй цінність у 10 доларів, то вона подарує вам $ 90.
Податки на подарунок
Коли пожертвування - це подарунок, податки на подарунок можуть застосовуватися - але одержувач не повинен платити їм. Податок на подарунок покладається на особу, яка дає подарунок; одержувачі не повідомляють про свої податки. Взагалі, людина може давати будь-якій особі певну суму щороку, не викликаючи податок на подарунок; станом на 2014 рік ця сума становила 14 000 доларів США. Існують певні винятки. Пожертвування на оплату медичних або освітніх витрат не підлягають річному ліміту, якщо вони надані безпосередньо медичному працівнику або школі, а не людині, яка отримає користь.
Інвестиції та кредити
Якщо ви отримуєте підприємство або інше майнове підприємство, і хтось дає гроші в обмін на власний капітал - тобто на частку власності - або на скорочення потенційного прибутку, тоді пожертвування, ймовірно, є інвестицією або капітальний внесок. " Це не є оподатковуваним доходом для вас, і ви не повідомили б про вашу особисту податкову декларацію. Аналогічно, позики не оподатковуються, тому що ви повертаєте їх назад; якщо ви не можете повернути гроші, то гроші стають оподатковуваними.
Ускладнення з краффундінгу
Податковий статус пожертвувань значно ускладнився зростанням «краудфандингу» - онлайн-звернень до грошей, в яких незнайомі особи пожертвували готівку підприємцям або людям, які цього потребують. У цих ситуаціях мета пожертвування важлива. Якщо хтось посилає вам гроші для початку бізнесу або розробки продукту, але не отримує справедливості, то пожертвування, ймовірно, буде оподатковуваний дохід, який ви повинні повідомити. Ось чому бізнес-орієнтовані послуги з краудфандингу, такі як Kickstarter та Indiegogo, говорять, що, загалом, ви повинні припустити, що пожертвування підлягають оподаткуванню. З іншого боку, гроші, відправлені, щоб допомогти вам у час необхідності, без очікування розгляду, цілком можуть розраховувати як подарунок. Це позиція GoFundMe - краудсорсингового сайту, який зосереджується на особистості, а не на підприємствах. Проте всі сайти закликають "краудфандерів" проконсультуватися з податковим професіоналом.