Зміст:
Ви зобов'язані повідомляти про доходи від усіх джерел про вашу податкову декларацію, включаючи дохід від продажу творів. Ви можете списати витрати, які ви несете, щоб створити своє мистецтво і запустити свій мистецький бізнес як податкові відрахування. Сума, яку можна відняти, та форми, які ви заповнюєте, залежать від характеру ваших мистецьких заходів.
Хобі або бізнес?
Як ви подаєте свої податки як художник, залежить від того, чи займаєтеся ви своїм мистецтвом як хобі чи бізнес. Згідно з IRS, бізнес - це діяльність, спрямована на отримання прибутку, а хобі - не. Якщо ви намагаючись отримати прибуток або розраховувати на отримання прибутку від творів мистецтва, можна класифікувати його як бізнес. Однак, якщо ви не вкладаєте час або зусилля, щоб зробити продаж вашого мистецтва прибутковою справою, IRS може вважати це хобі. IRS розглядає декілька факторів при вирішенні питання про те, чи є діяльність бізнесом:
- Чи ви залежить від доходу з вашого мистецтва.
- Якщо є змінені операції у спробі зробити ваше мистецтво прибутковим.
- Якщо ви в минулому отримали прибуток від мистецтва.
- Якщо ймовірно, ви отримаєте прибуток у майбутньому.
Як правило, продаж вашого мистецтва - справа, якщо ви отримали прибуток три з останніх п'яти податкових років.
Податки, коли ваше мистецтво є бізнесом
Виконавці-автори, які кваліфікуються як звіт про доходи та витрати з мистецького звіту, наведено у Додатку C. Звіт про виручку від продажу та інші доходи від мистецтва на рядку 1 Частини 1. У рядку 4 повідомте про прямі витрати, які Ви понесли, щоб створити мистецтво, яке Ви продали. Це, як правило, включає вартість полотна, дерева або паперу, на яких ви малюєте, фарбу, лак, олівець, вугілля та раму.
У Частині 2 відняти всі звичайні та необхідні витрати, які Ви понесли, щоб запустити свій мистецький бізнес. Nolo.com відзначає, що потенційні бізнес-витрати для виконавців включають:
- Витрати на пробіг для ділових поїздок, відвідування класів або галерей, або придбання художніх товарів.
- Половину їжі або витрат на розваги, понесених у комерційних цілях.
- Орендну плату сплачують художні галереї.
- Дедукція домашнього офісу, якщо ви створюєте свої твори у вашому домі та відповідають вимогам.
- Офісні приналежності, такі як ручки, папір і поштові витрати.
- Професійні внески або збори.
- Витрати на освіту.
- Витрати на рекламу, юридичні та облікові витрати.
- Збори, що сплачуються агентам.
Податки, коли ваше мистецтво хобі
Якщо ваше мистецтво вважається хобі, ви все ще можете відняти витрати, які ви несете на виробництво мистецтва, яке ви згодом продаєте. Однак, на відміну від підприємств, Ваші витрати ніколи не перевищуватимуть дохід від хобі. Наприклад, якщо протягом року ви отримали $ 1,200 прибутків від хобі, ви можете вирахувати максимум $ 1200 у витратах на хобі, навіть якщо ви витратили більше коштів. Ви повинні деталізувати ваші витрати - тобто ви не можете претендувати на стандартний відрахування - якщо ви хочете відняти витрати на хобі.
Повідомити про прибутки від свого хобі за формою 1040, рядок 21, позначеною Інші прибутки. Повідомити про витрати на хобі за лінією 23 Додатка А, позначеною Інші витрати. Всі витрати, зазначені в художніх витратах бізнесу, такі як вартість реалізованої продукції, витрати на рекламу та пробіг, також можуть бути витратами на хобі.