Чи оподатковуються дивіденди податком?

Крок

Корпорації повертають своїх інвесторів шляхом виплати дивідендів. Ці суми платежів являють собою прибутки, накопичені за попередні періоди. Накопичений прибуток перебуває у розділі акцій балансу компанії. Зменшення до власного капіталу внаслідок розподілу дивідендів, як правило, не є податковою подією для цілей федерального податку на прибуток. З іншого боку, зауважте, що корпорація кожен рік на чистій основі відображає свій накопичений прибуток. Це означає, що всі вирахувані витрати вже були застосовані до валового доходу при визначенні чистого доходу. Тому, коли корпорація виплачує дивіденди, вона не отримує іншого податкового відрахування, оскільки раніше вираховувала всі допустимі витрати при розрахунку базової суми прибутку.

Дистриб'ютори дивідендів

Одержувачі дивідендів

Крок

Акціонери, які отримують дивіденди, враховують їх як форму оподатковуваного доходу. Як правило, податкова служба стягує громадян усіх доходів від будь-якого джерела. Деякі винятки з цього правила існують. Зокрема, окремі акціонери, які отримують кваліфікаційні дивіденди, розглядають дохід, подібний до прибутку від капіталу. Більш низька ставка податку (зазвичай 15% для більшості платників податків) застосовується до приросту капіталу. Для того, щоб дивіденди мали право на знижену ставку податку, базові корпоративні акції, як правило, повинні зберігатися більше 60 днів.

Корпоративні одержувачі

Крок

Корпорації з дивідендним доходом не отримують знижену ставку податку на приріст капіталу, але зазвичай вони можуть вимагати отримання дивідендів. Величина відрахування дивідендів, що отримується, залежить від відносної частки власності, яка зберігається у корпорації, що розподіляє. Податковий кодекс, як правило, дозволяє відрахування на повну суму дивідендів, отриманих від компанії, що належить 80% або більше. Корпоративний акціонер, що володіє від 20% до 79% компанії, може вирахувати 80% отриманих дивідендів. Доля власності менше 20 відсотків призводить до 70-відсоткового дивіденду.

Контрольовані іноземні корпорації

Крок

Зверніть увагу, що корпоративні акціонери не можуть брати дивіденди, отримані від вирахування за будь-які дивіденди, отримані від контрольованої іноземної корпорації. Закон вважає, що контроль існує з більш ніж 50-відсотковою часткою в іноземній корпорації. Однак дивіденди, отримані від контрольованих іноземних корпорацій, можуть претендувати на компенсацію податкового кредиту за кордоном до податкового зобов'язання корпорації. Сума кредиту пропорційна величині іноземних податків, фактично сплачених контрольованою іноземною корпорацією за базовим прибутком. Зауважимо, що тільки корпоративні (а не індивідуальні) акціонери отримують кредити на податки, які сплачують їхні контрольовані іноземні корпорації.